Minister finansów Bawarii Markus Söder przedstawił w wywiadzie dla Süddeutsche Zeitung koncepcję reformy podatku od spadków. Z jednej strony, odnosi się do krytyki Trybunału Konstytucyjnego. Z drugiej strony planuje odciążyć spadkobierców firmy w innych aspektach. W ten sposób produktywny majątek przedsiębiorstwa może zostać przekazany w formie testamentu całkowicie zwolniony z podatku. Powinno to również dotyczyć korporacji o wyraźnym “charakterze rodzinnym”.
Niewykluczone, że reforma podatku od spadków zakończy się inaczej niż sądzono przed orzeczeniem sędziego. Pesymiści podejrzewali, że rzędy i rzędy firm rodzinnych zostaną zamknięte, a tysiące pracowników zwolnionych. Kiedy Federalny Trybunał Konstytucyjny ogłosił swoje orzeczenie w sprawie reformy podatku od spadków, stosunkowo szybko stało się jasne, że sprawy mogą nie potoczyć się tak źle.
Jeśli koncepcja bawarskiego ministra finansów Markusa Södera jest wiarygodna, orzeczenie to może okazać się korzystne dla przedsiębiorców rodzinnych. W wywiadzie dla “Süddeutsche Zeitung” minister CSU przedstawił koncepcję reformy podatku spadkowego, która odpowiada na krytykę wyroku. Jednocześnie przewiduje on szereg możliwości strukturyzacji, które pozwoliłyby na zmianę pokoleniową w przedsiębiorstwie rodzinnym bez konieczności płacenia podatku. Gdyby ta koncepcja zwyciężyła, spadkobiercy przedsiębiorstw rodzinnych nadal mieliby wyraźną przewagę nad innymi beneficjentami spadku.
Nowe swobody dla następców przedsiębiorstw
W ten sposób Söder pozycjonuje się jako osoba wyraźnie bardziej przyjazna przedsiębiorcom rodzinnym niż wielu innych decydentów, dla których zwolnienie majątku przedsiębiorstwa jest już zbyt daleko idące. Pomimo całej krytyki w szczegółach, sędziowie w Karlsruhe widzą, “że ochrona rodzinnych firm i miejsc pracy jest zasadniczo uzasadnionym powodem faktycznym dla częściowego lub całkowitego zwolnienia przedsiębiorstw z podatku”. Również Söder w wywiadzie dla Süddeutsche Zeitung z ubiegłego piątku tak to widzi: “Celem nadrzędnym musi być zachowanie przedsiębiorstw rodzinnych, ochrona miejsc pracy i zachowanie regionalnych struktur gospodarczych.”
Pomysłem Södera jest rozszerzenie celu ustawy poprzez rozszerzenie o “zachowanie struktur średnich i rodzinnych przedsiębiorstw”, oprócz ochrony miejsc pracy. Aby uzyskać zwolnienie podatkowe, spadkobierca musiałby kontynuować działalność przedsiębiorstwa przez pięć lat w dotychczasowym zakresie. Do tej pory było to siedem lat. Zgodnie z planem Södera, majątek administracyjny, taki jak wynajmowane nieruchomości, papiery wartościowe czy dzieła sztuki, podlegałby pełnemu opodatkowaniu - ale tylko w kwocie, która pozostaje po odliczeniu wszystkich zobowiązań przedsiębiorstwa.
Nieopodatkowane przekazywanie dużych przedsiębiorstw “rodzinnych”
W koncepcji Södera spadkobiercy dużych firm zatrudniających tysiące, a nawet dziesiątki tysięcy pracowników mogliby również korzystać z całkowitego zwolnienia podatkowego dla przedsiębiorstwa. Warunkiem jest, aby taka firma miała wyraźny “charakter rodzinny”, np. była nadal prowadzona przez właściciela.
Söder chce zrestrukturyzować niekonstytucyjne ogólne preferencyjne traktowanie mikroprzedsiębiorstw zatrudniających do 20 pracowników: Do pięciu pracowników zmiana pokoleniowa ma być wolna od podatku. Dla przedsiębiorstw zatrudniających od 6 do 20 pracowników bawarski minister finansów planuje stopniowe regulacje.
Wskazówki do dalszej lektury:
Podatek od spadków: Usprawnienia w zakresie wyceny przedsiębiorstw niezadowalające
Wybór optymalnego modelu następcy
Ciężar czy przyjemność? Sukcesja przedsiębiorstwa w przedsiębiorstwach rodzinnych
Jak znaleźć renomowanych doradców ds. sprzedaży firm?