Nowe rozpor­ząd­ze­nie UE w sprawie dzied­zic­ze­nia: emery­tu­ra w Hiszpa­nii? Małżo­nek wydziedziczony

Od dziś, czyli od ponied­ział­ku, obowią­zu­je nowe europe­js­kie rozpor­ząd­ze­nie w sprawie dzied­zic­ze­nia. Jedno­c­ześ­nie wielu Niemców, którzy spędza­ją emery­turę w Hiszpa­nii, wydzied­zic­zyło swoich małżon­ków. Zdarzało się jednak, że małżon­kowie nie zdawa­li sobie z tego sprawy.

Od dziś dla wielu Niemców mieszka­ją­cych w Hiszpa­nii obowią­zu­je hiszpańs­kie, a nie niemieckie prawo spadko­we” - wyjaś­nia Angeli­ka Herfurth, specja­list­ka od prawa rodzin­n­ego z doświad­c­ze­niem w między­n­a­ro­do­wym prawie spadko­wym w Hanower­ze. Powodem jest rozpor­ząd­ze­nie UE w sprawie prawa spadko­wego, które weszło w życie 17 sierpnia - przewi­du­je ono, że prawo spadko­we nie jest już uzależ­nio­ne od obywa­telst­wa spadko­daw­cy, ale od jego miejs­ca zwykłe­go pobytu.

Prawo spadko­we będzie w przyszłości oparte na miejs­cu zwykłe­go pobytu

Przykład: W hiszpańs­kim prawie spadko­wym małżo­nek nie staje się spadko­bier­cą, ale ma jedynie roszc­ze­nie pienięż­ne wobec spadko­bier­ców do wysokości jednej trzeciej spadku. Jest to podob­ne do użytko­wa­nia, więc wdowa nie może natych­mi­ast odebrać go w całości, ale spadko­bier­cy mogą wypła­cić wdowie kwotę ryczał­to­wą. W każdym razie oznac­za to, że wdowa nie staje się uniwer­sal­nym spadko­bier­cą zmarłe­go i nie może również dyspo­no­wać jego majątkiem.

Rozpor­ząd­ze­nie UE w sprawie dzied­zic­ze­nia ma jednak zasto­so­wa­nie wyłącz­nie do prawa spadko­wego, a nie do prawa rodzin­n­ego i małżeńs­kie­go prawa mająt­ko­wego; wszel­kie roszc­ze­nia o wyrówna­nie zysków pozosta­ją zatem w gestii prawa niemieckie­go i muszą zostać uprzednio zaspo­ko­jo­ne z masy spadkowej.

Jako Niemiec w Hiszpa­nii, możesz jednak uniknąć stoso­wa­nia hiszpańs­kie­go prawa spadko­wego. Każdy Niemiec przeby­wa­ją­cy za granicą może i powini­en zdecy­do­wać, czy chce niemieckie­go prawa spadko­wego, czy też prawa obowią­zu­jące­go w jego kraju zamieszka­nia” - podkreś­la Angeli­ka Herfurth. Dodaje, że każdy spadko­daw­ca może dokon­ać wyboru prawa w testa­men­cie lub w odręb­nym oświad­c­ze­niu złożonym w formie testamentu.

Rozpor­ząd­ze­nie UE w sprawie spadków nie ma wpływu na podatek od spadków

Nowe rozpor­ząd­ze­nie w sprawie prawa spadko­wego nie ma wpływu na nadchod­zącą refor­mę podat­ku od spadków. Jednakże, spadek jest zazwy­c­zaj nadal opodat­ko­wa­ny w Niemc­zech zgodnie z niemieckim prawem podat­ko­wym, a nierucho­mość w Hiszpa­nii jest opodat­ko­wa­na w Hiszpa­nii zgodnie z hiszpańs­kim prawem. Antoni Fito, adwokat z Barce­l­o­ny, wyjaś­nia: “Nieste­ty, ulgi dla małżon­ków w hiszpańs­kim prawie spadko­wym są znacz­nie niższe niż w Niemc­zech. A hiszpańs­kie władze podat­ko­we nie uznają już sytuac­ji, w której nierucho­mość jest pakowa­na do hiszpańs­kiej spółki i opodat­ko­wa­na według jej kapitału nominal­n­ego? Z drugiej strony, w przypad­ku odpowied­nie­go uregu­lo­wa­nia podat­ko­wego zgodnie z prawem niemieckim, można wykor­zystać niemieckie ulgi podatkowe.

Przegląd ustaleń zawar­tych w testamencie

W kontekście unijn­ego rozpor­ząd­ze­nia w sprawie prawa spadko­wego, które obowią­zu­je w całej Europie, pilnie zaleca się dokona­nie przeglą­du istnie­ją­cych ustaleń testa­men­to­wych przez wyspec­ja­lizowa­n­ego prawnika.

Więcej infor­mac­ji na temat rozpor­ząd­ze­nia UE w sprawie dzied­zic­ze­nia można znaleźć na stronie  www.herfurth.de/ Wiado­mości, a pod www.rechtprivat.de.

Wskazów­ki do dalszej lektury:

Wywiad: Dobre przygo­to­wa­nie sukces­ji w rodzinie

Podatek od spadków: DIHK wzywa do wyceny przedsię­bi­orstw na zasadach rynkowych

Podatek od spadków: Uspraw­ni­enia w zakre­sie wyceny przedsię­bi­orstw niezadowalające

Bezpiecz­ny w kryzy­sie dzięki zesta­wo­wi awaryjnemu

Jak znaleźć renomo­wanych dorad­ców ds. sprze­daży firm?

Kiedy infor­mo­wać pracow­ni­ków przy sprze­daży firmy