Für viele Unternehmer:innen gehört die Geschäftsaufgabe aus Altergründen zu den herausforderndsten Phasen ihres Berufslebens. Nach jahrelangem Engagement stellt sich irgendwann die Frage, wie es mit dem Unternehmen weitergehen soll, wenn die eigene Schaffenskraft nachlässt.
Eine Betriebsschließung erfordert sorgfältige Planung und Vorbereitung – sowohl in rechtlicher und finanzieller als auch emotionaler Hinsicht. Dieser Leitfaden bietet Ihnen eine strukturierte Übersicht über alle relevanten Aspekte.
Table of contents
Was bedeutet Geschäftsaufgabe?
A Geschäftsaufgabe bezeichnet die vollständige Einstellung der unternehmerischen Tätigkeit mit Liquidation aller Vermögenswerte. Anders als bei einem Firmenverkauf oder einer Unternehmensnachfolge wird der Betrieb nicht fortgeführt, sondern komplett aufgelöst.
Häufige Gründe für Betriebsaufgabe
- Lack of a successor in the family or among employees
- Veränderte Marktbedingungen, die das Geschäftsmodell in Frage stellen
- Gesundheitliche Einschränkungen des Unternehmers
- Desire for an unencumbered retirement
- Wirtschaftliche Faktoren wie sinkende Rentabilität
- impending insolvency
Vorteile einer Schließung
Als Unternehmer:in schließen Sie ein Kapitel vollständig ab und müssen sich nicht mit den Herausforderungen einer Übergabe auseinandersetzen. Zudem können bei einer ordnungsgemäßen Abwicklung alle Verbindlichkeiten beglichen und Vermögenswerte bestmöglich verwertet werden.
Ist der Verkauf eine Alternative zur Geschäftsaufgabe aus Altersgründen?
In contrast to the closure of a company Firmenverkauf aus Altersgründen das Unternehmen als Einheit bestehen – nur die Eigentumsverhältnisse ändern sich. Der wesentliche Unterschied: Geschäftsbeziehungen, Arbeitsplätze und betriebliche Strukturen können erhalten bleiben.
Geschäftsaufgabe vs. Unternehmensverkauf im Vergleich
| Category | Geschäftsaufgabe aus Altersgründen | Company sale |
|---|---|---|
| Continued existence of the company | ❌ Wird beendet | ✅ Bleibt bestehen |
| Financial aspects | Erlös aus Vermögenswerten, keine Vergütung des Goodwills | Potenziell höherer Erlös inkl. Firmenwert/Goodwill |
| Time required | ⏳ Mittel (3-12 Monate) | ⌛ Hoch (6-24 Monate) |
| Komplexität | ⚙️ Mittel | ⚙️⚙️ Hoch |
| Employees | Kündigung aller Arbeitsverhältnisse | Mögliche Übernahme durch neuen Eigentümer |
| Customer base | Gets lost | Can be retained and is also sold |
| Legal aspects | Abwicklung aller Verträge, Abmeldungen | Übertragung von Verträgen, Rechten und Pflichten |
| Tax consequences | Aufgabegewinn, evtl. Steuervorteile (§16, §34 EStG) | Veräußerungsgewinn, andere steuerliche Regelungen |
| Emotional stress | Clear cut, pain of parting | Übergabeprozess. Ihr Lebenswerk wird fortgeführt. |
Financial aspects of the sale
A sale potentially offers höhere finanzielle Erträge, da nicht nur die Substanz, sondern auch der immaterielle Wert (Goodwill) vergütet wird. Allerdings ist der Prozess oft komplexer und zeitaufwändiger. Eine GmbH-Auflösung aus Altersgründen gestaltet sich rechtlich anders als die Aufgabe eines Einzelunternehmens und erfordert spezifische Schritte gemäß GmbH-Gesetz.
When does a sale make sense?
The Company sale is particularly useful if your company:
- Established on the market
- Über einen stabilen Kundenstamm verfügt
- Positive prospects for the future
- A strong brand or unique selling points
In solchen Fällen kann der Verkaufspreis deutlich über dem reinen Substanzwert liegen.
The right time and influencing factors
Determining the ideal time is a key challenge. Various factors sollten dabei berücksichtigt werden:
- Persönliche Faktoren: Gesundheitszustand, Energielevel und private Pläne
- Financial securityIs your pension provision already secured?
- Operational situationMarket developments, current order situation or upcoming investments
Diese Aspekte können relevante Gründe für eine Betriebsaufgabe sein und den Zeitpunkt maßgeblich beeinflussen.
Planungshorizont nicht unterschätzen
Wir von KERN Unternehmensnachfolge empfehlen, die Planung mindestens drei bis fünf Jahre vor der beabsichtigten Abschluss zu beginnen. Dies gibt Ihnen ausreichend Zeit, alle notwendigen Maßnahmen sorgfältig umzusetzen und die bestmöglichen Entscheidungen zu treffen.
Finanzielle Überlegungen
Bestandsaufnahme und Liquiditätsplanung
The financial dimension of a task requires a gründliche Analyse. Beginnen Sie mit einer Bestandsaufnahme aller Vermögenswerte, Schulden und laufenden Verpflichtungen. Besonders wichtig ist dabei die Liquiditätsplanung für den gesamten Abwicklungsprozess.
Pay attention to tax consequences
Closing down a business poses particular tax challenges. The Trade tax und andere steuerliche Konsequenzen sollten frühzeitig mit einem Steuerberater besprochen werden. Bei der Anmeldung der Betriebsaufgabe beim Tax office entsteht häufig ein Aufgabegewinn, der der Besteuerung unterliegt.
Steuerbegünstigungen nutzen
Unter bestimmten Voraussetzungen können jedoch Steuerbegünstigungen be utilised:
Noch vor wenigen Jahren ging die Mehrheit der deutsche Familienunternehmen an einen Nachfolger aus der Familie über an. Bei dieser Form der Nachfolge spielen Erbschaft- und Schenkungssteuern eine wesentliche Rolle. Hier gilt es zunächst zu klären, wer den Erbanspruch auf das Unternehmens hat, wer dieses Recht wahrnehmen möchte und welche steuerlichen Konsequenzen aus diesen Entscheidungen folgen. Dementsprechend können die folgenden Steuerarten anfallen:
- Ermäßigter Steuersatz nach § 34 EStG (Deutschland), §37 Abs. 5 EStG (Österreich)
- Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG (bis zu 45.000 Euro) § 24 Abs. 4 EStG 1988 (Österreich)
- Verteilung des Aufgabegewinns über mehrere Jahre
- Anrechnung der Grunderwerbsteuer zwecks Vermeidung einer Doppelbelastung (Österreich)
Unter bestimmten Voraussetzungen können Sie bei einer Geschäftsaufgabe aus Altersgründen einen Freibetrag of up to 45,000 euros, which can significantly reduce the financial burden.
Wichtige Rückstellungen bilden
Don’t forget to add the necessary Rückstellungen bei Betriebsaufgabe zu bilden, etwa für:
- Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen
- Mögliche Gewährleistungsansprüche
- Processing costs
Diese können die Steuerlast im Jahr der Betriebsaufgabe mindern.
Beachten Sie, dass nach der Geschäftsaufgabe für bestimmte Unterlagen gesetzliche Aufbewahrungsfristen nach Geschäftsaufgabe apply. The Rückstellung für Aufbewahrung of these documents is tax-deductible.
Verwertung von Vermögenswerten
Bei der Verwertung Ihrer Vermögenswerte gibt es verschiedene Optionen:
- AnlagevermögenSale, auction or letting
- Waren und Vorräte: Abverkaufsaktionen oder Übernahme durch andere Händler
- Real estateSale or letting
- Vehicle fleet: Veräußerung oder Leasing-Rückgabe
Industrial auctions as an efficient method
Industrial auctions sind eine effiziente Methode, um Maschinen und Betriebsausstattung zu veräußern. Diese werden von spezialisierten Dienstleistern organisiert und erreichen eine breite Zielgruppe potentieller Käufer.
Personalmanagement bei Geschäftsaufgabe
A particular challenge in personnel management in the event of business closure is the timely and Transparent communication with your employees. Informieren Sie frühzeitig über Ihre Pläne, um Unsicherheiten zu minimieren und gemeinsam Lösungen zu entwickeln.
Bei der Mitarbeiterkündigung müssen gesetzliche Kündigungsfristen und arbeitsrechtliche Vorschriften strikt eingehalten werden. In einigen Fällen ist ein Sozialplan erforderlich, besonders wenn mehrere Mitarbeiter:innen betroffen sind.
Unterstützen Sie Ihre Belegschaft bei der beruflichen Neuorientierung:
- Detailed job references
- Letter of recommendation
- Referral to other companies
- Unterstützung bei Bewerbungen
Diese Unterstützung ist nicht nur eine Moral obligation, sondern stärkt auch den positiven Eindruck Ihres Unternehmens bis zum Schluss.
Communication with customers and suppliers
A professional Kundeninformation bei Geschäftsaufgabe ist entscheidend für Ihren Ruf und die reibungslose Abwicklung laufender Geschäfte. Informieren Sie Ihre Kunden rechtzeitig und persönlich, idealerweise mit genügend Vorlauf, damit diese sich auf die Veränderung einstellen können.
The Supplier management in the event of business closure umfasst die Abwicklung offener Bestellungen und die Klärung bestehender Verträge. Überprüfen Sie sorgfältig Kündigungsfristen und suchen Sie das persönliche Gespräch mit wichtigen Geschäftspartnern.
Besonders bei langfristigen Geschäftsbeziehungen ist eine wertschätzende Kommunikation wichtig. Bedanken Sie sich für die Zusammenarbeit und erklären Sie die Gründe für Ihre Entscheidung – dies hinterlässt einen positiven letzten Eindruck.
Legal aspects
The Legal aspects of business closure umfassen zahlreiche administrative Verpflichtungen. Notwendige Abmeldungen müssen bei verschiedenen Behörden vorgenommen werden:
- Deregistration with the tax officeThe tax office must be notified of the cessation of the business within one month.
- GewerbebehördeCancellation of the trade
- Commercial register/company register: Löschung der Eintragung (bei eingetragenen Kaufleuten oder Gesellschaften)
- Employer’s liability insurance associations and health insurance companiesCancellation of employees
- IHK, Chamber of Crafts or Chamber of Commerce: Termination of membership
Aufbewahrungspflichten nach Geschäftsaufgabe
Particularly important are the Aufbewahrungspflichten für Geschäftsunterlagen. Buchführungsunterlagen und Geschäftsbriefe müssen in der Regel 10 Jahre, andere geschäftliche Dokumente 6 Jahre aufbewahrt werden. Diese Pflicht besteht auch nach der Geschäftsaufgabe weiter.
Emotionale Aspekte der Geschäftsaufgabe
Die emotionale Dimension der Geschäftsaufgabe wird oft unterschätzt. Viele Unternehmer:innen haben ihr Leben dem Betrieb gewidmet und müssen nun von dieser identitätsstiftenden Rolle Abschied nehmen.
A Geschäftsaufgabe Danksagung an Kunden kann ein wichtiger Schritt im emotionalen Abschiedsprozess sein. In einem persönlichen Geschäftsaufgabe Text für Kunden können Sie Ihre Wertschätzung ausdrücken und sich für das entgegengebrachte Vertrauen bedanken.
Search for Unterstützung in Ihrem persönlichen Umfeld oder bei professionellen Beratern. Der Austausch mit anderen Unternehmern, die diesen Schritt bereits vollzogen haben, kann ebenfalls hilfreich sein. Entwickeln Sie frühzeitig eine Vision für die Zeit nach der Geschäftsaufgabe, um den Übergang positiv zu gestalten.
Conclusion and recommendations for action
Die Geschäftsaufgabe aus Altersgründen stellt einen bedeutsamen Einschnitt im Leben eines Unternehmers dar. Eine sorgfältige Planung und professionelle Durchführung sind entscheidend für einen erfolgreichen Abschluss Ihrer unternehmerischen Tätigkeit.
Concrete recommendations for action:
- Begin frühzeitig with the preparation
- Pull Experts hinzu (Steuerberater, Rechtsanwälte, Unternehmensberater)
- Document Sie alle Schritte sorgfältig
- Keep the Überblick über offene Punkte
Mit einer strukturierten Herangehensweise lässt sich die Schließung nicht nur rechtlich und finanziell optimal gestalten, sondern auch emotional als positiver Übergang in einen neuen Lebensabschnitt erleben.
The decision to use your Geschäft aufzulösen or is it a company succession durchzuführen, erfordert professionelle Unterstützung. Unsere Experten verfügen über langjährige Erfahrung in der Begleitung von Unternehmern bei diesem wichtigen Schritt.
Kontaktieren Sie uns für eine individuelle Succession advice. Wir analysieren Ihre spezifische Situation und entwickeln gemeinsam mit Ihnen eine maßgeschneiderte Strategie für einen erfolgreichen Abschluss Ihrer unternehmerischen Tätigkeit.
FAQ – Häufig gestellte Fragen
How is a company sale taxed?
Eine altersbedingte Geschäftsaufgabe bezeichnet die vollständige Einstellung der unternehmerischen Tätigkeit aufgrund des fortgeschrittenen Alters des Unternehmers oder der Unternehmerin. Sie umfasst die Abwicklung aller Geschäfte, die Verwertung der Vermögenswerte und die Erfüllung aller rechtlichen Verpflichtungen.
Eine formelle Mitteilung zur Geschäftsaufgabe aus Altersgründen sollte sachlich und wertschätzend formuliert sein. Nennen Sie konkret den Zeitpunkt der Geschäftsaufgabe, bedanken Sie sich bei Kunden und Geschäftspartnern für die Zusammenarbeit und erläutern Sie kurz die weiteren Schritte, insbesondere wenn es um die Erfüllung offener Aufträge oder Gewährleistungsansprüche geht.
Bei einer Geschäftsaufgabe müssen Sie zahlreiche rechtliche, steuerliche und organisatorische Aspekte berücksichtigen: die Abwicklung laufender Geschäfte, die Information von Arbeitnehmern, Kunden und Lieferanten, die Kündigung von Verträgen, die Abmeldung bei Behörden und die Verwertung von Vermögenswerten. Zudem sollten Sie die steuerlichen Konsequenzen frühzeitig mit einem Fachmann besprechen.
Um ein Einzelunternehmen aufzulösen, müssen Sie zunächst eine Schlussbilanz erstellen, alle Vermögenswerte verwerten und Verbindlichkeiten begleichen. Anschließend erfolgt die Abmeldung beim Gewerbeamt und Finanzamt. Bei im Handelsregister eingetragenen Einzelunternehmen ist zusätzlich die Löschung im Handelsregister zu beantragen. Vergessen Sie nicht, alle laufenden Verträge zu kündigen und die gesetzlichen Aufbewahrungsfristen für Geschäftsunterlagen einzuhalten.
