Encerramento de uma empresa devido à idade - Imagem em destaque

Encer­ra­men­to de uma empre­sa por razões de idade: Um guia

Für viele Unternehmer:innen gehört die Geschäfts­auf­ga­be aus Alter­grün­den zu den heraus­for­dernds­ten Phasen ihres Berufs­le­bens. Nach jahre­lan­gem Engage­ment stellt sich irgend­wann die Frage, wie es mit dem Unter­neh­men weiter­ge­hen soll, wenn die eigene Schaf­fens­kraft nachlässt. 

Eine Betriebs­schlie­ßung erfor­dert sorgfäl­ti­ge Planung und Vorbe­rei­tung – sowohl in recht­li­cher und finan­zi­el­ler als auch emotio­na­ler Hinsicht. Dieser Leitfa­den bietet Ihnen eine struk­tu­rier­te Übersicht über alle relevan­ten Aspekte.

Was bedeu­tet Geschäftsaufgabe?

A Geschäfts­auf­ga­be bezeich­net die vollstän­di­ge Einstel­lung der unter­neh­me­ri­schen Tätig­keit mit Liqui­da­ti­on aller Vermö­gens­wer­te. Anders als bei einem Firmen­ver­kauf oder einer Unternehmens­nachfolge wird der Betrieb nicht fortge­führt, sondern komplett aufgelöst.

Häufi­ge Gründe für Betriebsaufgabe

  • Falta de um suces­sor na família ou entre os empregados
  • Verän­der­te Markt­be­din­gun­gen, die das Geschäfts­mo­dell in Frage stellen
  • Gesund­heit­li­che Einschrän­kun­gen des Unternehmers
  • Desejo de uma refor­ma sem encargos
  • Wirtschaft­li­che Fakto­ren wie sinken­de Rentabilität
  • insol­vên­cia iminente

Vortei­le einer Schließung

Als Unternehmer:in schlie­ßen Sie ein Kapitel vollstän­dig ab und müssen sich nicht mit den Heraus­for­de­run­gen einer Überga­be ausein­an­der­set­zen. Zudem können bei einer ordnungs­ge­mä­ßen Abwick­lung alle Verbind­lich­kei­ten begli­chen und Vermö­gens­wer­te bestmög­lich verwer­tet werden.

Ist der Verkauf eine Alter­na­ti­ve zur Geschäfts­auf­ga­be aus Altersgründen?

Ao contrá­rio do encer­ra­men­to de uma empre­sa Firmen­ver­kauf aus Alters­grün­den das Unter­neh­men als Einheit bestehen – nur die Eigen­tums­ver­hält­nis­se ändern sich. Der wesent­li­che Unter­schied: Geschäfts­be­zie­hun­gen, Arbeits­plät­ze und betrieb­li­che Struk­tu­ren können erhal­ten bleiben.

Geschäfts­auf­ga­be vs. Unter­nehmens­verkauf im Vergleich

Catego­riaGeschäfts­auf­ga­be aus Alters­grün­denVenda da empresa
Conti­nu­a­ção da existên­cia da empresa❌ Wird beendet✅ Bleibt bestehen
Aspec­tos financeirosErlös aus Vermö­gens­wer­ten, keine Vergü­tung des GoodwillsPoten­zi­ell höherer Erlös inkl. Firmenwert/Goodwill
Tempo neces­sá­rio⏳ Mittel (3-12 Monate)⌛ Hoch (6-24 Monate)
Komple­xi­tät⚙️ Mittel⚙️⚙️ Hoch
Empre­ga­dosKündi­gung aller ArbeitsverhältnisseMögli­che Übernah­me durch neuen Eigentümer
Base de clientesPerde-sePode ser conser­va­do e também é vendido
Aspec­tos jurídicosAbwick­lung aller Verträ­ge, AbmeldungenÜbertra­gung von Verträ­gen, Rechten und Pflichten
Conse­quên­ci­as fiscaisAufga­be­ge­winn, evtl. Steuer­vor­tei­le (§16, §34 EStG)Veräu­ße­rungs­ge­winn, andere steuer­li­che Regelungen
Stress emocio­nalCorte claro, dor de despedidaÜberga­be­pro­zess. Ihr Lebens­werk wird fortgeführt. 

Aspec­tos finance­i­ros da venda

Uma venda oferece poten­cial­men­te höhere finan­zi­el­le Erträ­ge, da nicht nur die Substanz, sondern auch der immate­ri­el­le Wert (Goodwill) vergü­tet wird. Aller­dings ist der Prozess oft komple­xer und zeitauf­wän­di­ger. Eine GmbH-Auflö­sung aus Alters­grün­den gestal­tet sich recht­lich anders als die Aufga­be eines Einzel­un­ter­neh­mens und erfor­dert spezi­fi­sche Schrit­te gemäß GmbH-Gesetz.

Quando é que uma venda faz sentido?

O Venda da empre­sa é parti­cu­lar­men­te útil se a sua empresa:

  • Estabe­le­ci­do no mercado
  • Über einen stabi­len Kunden­stamm verfügt
  • Perspec­ti­vas positiv­as para o futuro
  • Uma marca forte ou pontos de venda únicos

In solchen Fällen kann der Verkaufs­preis deutlich über dem reinen Substanz­wert liegen.

O momen­to certo e os facto­res que influenciam

Deter­minar o momen­to ideal é um desafio funda­men­tal. Vários facto­res sollten dabei berück­sich­tigt werden:

  • Persön­li­che Fakto­ren: Gesund­heits­zu­stand, Energie­le­vel und priva­te Pläne
  • Seguran­ça finance­i­raA sua pensão de refor­ma já está assegurada?
  • Situa­ção opera­cio­nalEvolu­ção do merca­do, situa­ção atual das encomen­das ou inves­ti­ment­os futuros

Diese Aspek­te können relevan­te Gründe für eine Betriebs­auf­ga­be sein und den Zeitpunkt maßgeb­lich beeinflussen.

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Mais infor­ma­ções

Planungs­ho­ri­zont nicht unterschätzen

Wir von KERN Unternehmens­nachfolge empfeh­len, die Planung mindes­tens drei bis fünf Jahre vor der beabsich­tig­ten Abschluss zu begin­nen. Dies gibt Ihnen ausrei­chend Zeit, alle notwen­di­gen Maßnah­men sorgfäl­tig umzuset­zen und die bestmög­li­chen Entschei­dun­gen zu treffen.

Cronograma para planear o encerramento de uma empresa devido à idade, mostrando o processo de planeamento recomendado ao longo de 1-3 anos.

Finan­zi­el­le Überlegungen

Bestands­auf­nah­me und Liquiditätsplanung

A dimensão finance­i­ra de uma tarefa requer um gründ­li­che Analy­se. Begin­nen Sie mit einer Bestands­auf­nah­me aller Vermö­gens­wer­te, Schul­den und laufen­den Verpflich­tun­gen. Beson­ders wichtig ist dabei die Liqui­di­täts­pla­nung für den gesam­ten Abwicklungsprozess.

Prestar atenção às conse­quên­ci­as fiscais

O encer­ra­men­to de uma empre­sa coloca desafi­os fiscais especí­fi­cos. O Impos­to sobre o comércio und andere steuer­li­che Konse­quen­zen sollten frühzei­tig mit einem Steuer­be­ra­ter bespro­chen werden. Bei der Anmel­dung der Betriebs­auf­ga­be beim Servi­ço de Finan­ças entsteht häufig ein Aufga­be­ge­winn, der der Besteue­rung unterliegt.

Steuer­be­güns­ti­gun­gen nutzen

Unter bestimm­ten Voraus­set­zun­gen können jedoch Steuer­be­güns­ti­gun­gen ser utilizado:

Noch vor wenigen Jahren ging die Mehrheit der deutsche Famili­en­un­ter­neh­men an einen Nachfol­ger aus der Familie über an. Bei dieser Form der Nachfol­ge spielen Erbschaft- und Schen­kungs­steu­ern eine wesent­li­che Rolle. Hier gilt es zunächst zu klären, wer den Erban­spruch auf das Unter­neh­mens hat, wer dieses Recht wahrneh­men möchte und welche steuer­li­chen Konse­quen­zen aus diesen Entschei­dun­gen folgen. Dementspre­chend können die folgen­den Steuer­ar­ten anfallen:

  • Ermäßig­ter Steuer­satz nach § 34 EStG (Deutsch­land),  §37 Abs. 5 EStG (Öster­reich)
  • Freibe­trag nach § 16 Abs. 4 EStG (bis zu 45.000 Euro) § 24 Abs. 4 EStG 1988 (Öster­reich)
  • Vertei­lung des Aufga­be­ge­winns über mehre­re Jahre
  • Anrech­nung der Grund­er­werb­steu­er zwecks Vermei­dung einer Doppel­be­las­tung (Öster­reich)

Unter bestimm­ten Voraus­set­zun­gen können Sie bei einer Geschäfts­auf­ga­be aus Alters­grün­den einen Freibe­trag até 45.000 euros, o que pode reduzir signi­fi­ca­tiv­a­men­te os encar­gos financeiros.

Wichti­ge Rückstel­lun­gen bilden

Não se esque­ça de acres­cen­tar os Rückstel­lun­gen bei Betriebs­auf­ga­be zu bilden, etwa für:

  • Aufbe­wah­rung von Geschäftsunterlagen
  • Mögli­che Gewährleistungsansprüche
  • Custos de processamento

Diese können die Steuer­last im Jahr der Betriebs­auf­ga­be mindern.

Beach­ten Sie, dass nach der Geschäfts­auf­ga­be für bestimm­te Unter­la­gen gesetz­li­che Aufbe­wah­rungs­fris­ten nach Geschäfts­auf­ga­be aplicar. O Rückstel­lung für Aufbe­wah­rung destes document­os é dedutí­vel nos impostos.

Verwer­tung von Vermögenswerten

Bei der Verwer­tung Ihrer Vermö­gens­wer­te gibt es verschie­de­ne Optionen:

  • Anlage­ver­mö­genVenda, leilão ou arrendamento
  • Waren und Vorrä­te: Abver­kaufs­ak­tio­nen oder Übernah­me durch andere Händler
  • Imobi­liá­rioVenda ou arrendamento
  • Frota de veícu­los: Veräu­ße­rung oder Leasing-Rückgabe

Os leilões indus­tri­ais como método eficaz

Leilões indus­tri­ais sind eine effizi­en­te Metho­de, um Maschi­nen und Betriebs­aus­stat­tung zu veräu­ßern. Diese werden von spezia­li­sier­ten Dienst­leis­tern organi­siert und errei­chen eine breite Zielgrup­pe poten­ti­el­ler Käufer.

Perso­nal­ma­nage­ment bei Geschäftsaufgabe

Um desafio parti­cu­lar na gestão do pesso­al em caso de encer­ra­men­to de uma empre­sa é a gestão atempa­da e Comuni­ca­ção trans­pa­ren­te com os seus empre­ga­dos. Infor­mie­ren Sie frühzei­tig über Ihre Pläne, um Unsicher­hei­ten zu minimie­ren und gemein­sam Lösun­gen zu entwickeln.

Bei der Mitar­bei­ter­kün­di­gung müssen gesetz­li­che Kündi­gungs­fris­ten und arbeits­recht­li­che Vorschrif­ten strikt einge­hal­ten werden. In einigen Fällen ist ein Sozial­plan erfor­der­lich, beson­ders wenn mehre­re Mitarbeiter:innen betrof­fen sind.

Unter­stüt­zen Sie Ihre Beleg­schaft bei der beruf­li­chen Neuorientierung:

  • Referên­ci­as profi­s­sio­nais pormenorizadas
  • Carta de recomendação
  • Encamin­ha­men­to para outras empresas
  • Unter­stüt­zung bei Bewerbungen

Diese Unter­stüt­zung ist nicht nur eine Obriga­ção moral, sondern stärkt auch den positi­ven Eindruck Ihres Unter­neh­mens bis zum Schluss.

Comuni­ca­ção com clientes e fornecedores

Um profi­s­sio­nal Kunden­in­for­ma­ti­on bei Geschäfts­auf­ga­be ist entschei­dend für Ihren Ruf und die reibungs­lo­se Abwick­lung laufen­der Geschäf­te. Infor­mie­ren Sie Ihre Kunden recht­zei­tig und persön­lich, idealer­wei­se mit genügend Vorlauf, damit diese sich auf die Verän­de­rung einstel­len können.

O Gestão de forne­ce­do­res em caso de encer­ra­men­to da empre­sa umfasst die Abwick­lung offener Bestel­lun­gen und die Klärung bestehen­der Verträ­ge. Überprü­fen Sie sorgfäl­tig Kündi­gungs­fris­ten und suchen Sie das persön­li­che Gespräch mit wichti­gen Geschäftspartnern.

Beson­ders bei langfris­ti­gen Geschäfts­be­zie­hun­gen ist eine wertschät­zen­de Kommu­ni­ka­ti­on wichtig. Bedan­ken Sie sich für die Zusam­men­ar­beit und erklä­ren Sie die Gründe für Ihre Entschei­dung – dies hinter­lässt einen positi­ven letzten Eindruck.

Aspec­tos jurídicos

O Aspec­tos juríd­icos do encer­ra­men­to de uma empre­sa umfas­sen zahlrei­che adminis­tra­ti­ve Verpflich­tun­gen. Notwen­di­ge Abmel­dun­gen müssen bei verschie­de­nen Behör­den vorge­nom­men werden:

  • Cancel­a­men­to do regis­to na adminis­tra­ção fiscalA cessa­ção da ativi­da­de deve ser comuni­ca­da à adminis­tra­ção fiscal no prazo de um mês.
  • Gewer­be­be­hör­deAnula­ção da transação
  • Regis­to comercial/registo de empre­sas: Löschung der Eintra­gung (bei einge­tra­ge­nen Kaufleu­ten oder Gesellschaften)
  • Associa­ções de seguros de responsa­bil­ida­de civil das entid­a­des patro­nais e compan­hi­as de seguros de saúdeCancel­a­men­to de empregados
  • IHK, Câmara de Artesa­na­to ou Câmara de Comércio: Cessa­ção da filiação

Aufbe­wah­rungs­pflich­ten nach Geschäftsaufgabe

Parti­cu­lar­men­te importan­tes são os Aufbe­wah­rungs­pflich­ten für Geschäfts­un­ter­la­gen. Buchfüh­rungs­un­ter­la­gen und Geschäfts­brie­fe müssen in der Regel 10 Jahre, andere geschäft­li­che Dokumen­te 6 Jahre aufbe­wahrt werden. Diese Pflicht besteht auch nach der Geschäfts­auf­ga­be weiter.

Panorama das medidas legais em caso de encerramento de uma empresa

Emotio­na­le Aspek­te der Geschäftsaufgabe

Die emotio­na­le Dimen­si­on der Geschäfts­auf­ga­be wird oft unter­schätzt. Viele Unternehmer:innen haben ihr Leben dem Betrieb gewid­met und müssen nun von dieser identi­täts­stif­ten­den Rolle Abschied nehmen.

A Geschäfts­auf­ga­be Danksa­gung an Kunden kann ein wichti­ger Schritt im emotio­na­len Abschieds­pro­zess sein. In einem persön­li­chen Geschäfts­auf­ga­be Text für Kunden können Sie Ihre Wertschät­zung ausdrü­cken und sich für das entge­gen­ge­brach­te Vertrau­en bedanken.

Procurar por Unter­stüt­zung in Ihrem persön­li­chen Umfeld oder bei profes­sio­nel­len Beratern. Der Austausch mit anderen Unter­neh­mern, die diesen Schritt bereits vollzo­gen haben, kann ebenfalls hilfreich sein. Entwi­ckeln Sie frühzei­tig eine Vision für die Zeit nach der Geschäfts­auf­ga­be, um den Übergang positiv zu gestalten.

Conclusão e recomen­da­ções de ação

Die Geschäfts­auf­ga­be aus Alters­grün­den stellt einen bedeut­sa­men Einschnitt im Leben eines Unter­neh­mers dar. Eine sorgfäl­ti­ge Planung und profes­sio­nel­le Durch­füh­rung sind entschei­dend für einen erfolg­rei­chen Abschluss Ihrer unter­neh­me­ri­schen Tätigkeit.

Recomen­da­ções concre­tas para a ação:

  • Começar frühzei­tig com a preparação
  • Puxar Peritos hinzu (Steuer­be­ra­ter, Rechts­an­wäl­te, Unternehmensberater)
  • Documen­to Sie alle Schrit­te sorgfältig
  • Manter o Überblick über offene Punkte

Mit einer struk­tu­rier­ten Heran­ge­hens­wei­se lässt sich die Schlie­ßung nicht nur recht­lich und finan­zi­ell optimal gestal­ten, sondern auch emotio­nal als positi­ver Übergang in einen neuen Lebens­ab­schnitt erleben.

A decis­ão de utili­zar o seu Geschäft aufzu­lö­sen ou é uma suces­são de empre­sas durch­zu­füh­ren, erfor­dert profes­sio­nel­le Unter­stüt­zung. Unsere Exper­ten verfü­gen über langjäh­ri­ge Erfah­rung in der Beglei­tung von Unter­neh­mern bei diesem wichti­gen Schritt.

Kontak­tie­ren Sie uns für eine indivi­du­el­le Consel­hos de suces­são. Wir analy­sie­ren Ihre spezi­fi­sche Situa­ti­on und entwi­ckeln gemein­sam mit Ihnen eine maßge­schnei­der­te Strate­gie für einen erfolg­rei­chen Abschluss Ihrer unter­neh­me­ri­schen Tätigkeit.

FAQ – Häufig gestell­te Fragen

Como é tribu­ta­da a venda de uma empresa?

Was ist eine alters­be­ding­te Geschäfts­auf­ga­be?

Eine alters­be­ding­te Geschäfts­auf­ga­be bezeich­net die vollstän­di­ge Einstel­lung der unter­neh­me­ri­schen Tätig­keit aufgrund des fortge­schrit­te­nen Alters des Unter­neh­mers oder der Unter­neh­me­rin. Sie umfasst die Abwick­lung aller Geschäf­te, die Verwer­tung der Vermö­gens­wer­te und die Erfül­lung aller recht­li­chen Verpflichtungen.

Wie kommu­ni­ziert man bei der Auflö­sung aus Alters­grün­den?

Eine formel­le Mittei­lung zur Geschäfts­auf­ga­be aus Alters­grün­den sollte sachlich und wertschät­zend formu­liert sein. Nennen Sie konkret den Zeitpunkt der Geschäfts­auf­ga­be, bedan­ken Sie sich bei Kunden und Geschäfts­part­nern für die Zusam­men­ar­beit und erläu­tern Sie kurz die weite­ren Schrit­te, insbe­son­de­re wenn es um die Erfül­lung offener Aufträ­ge oder Gewähr­leis­tungs­an­sprü­che geht.

Was muss ich bei der Geschäfts­auf­ga­be beach­ten?

Bei einer Geschäfts­auf­ga­be müssen Sie zahlrei­che recht­li­che, steuer­li­che und organi­sa­to­ri­sche Aspek­te berück­sich­ti­gen: die Abwick­lung laufen­der Geschäf­te, die Infor­ma­ti­on von Arbeit­neh­mern, Kunden und Liefe­ran­ten, die Kündi­gung von Verträ­gen, die Abmel­dung bei Behör­den und die Verwer­tung von Vermö­gens­wer­ten. Zudem sollten Sie die steuer­li­chen Konse­quen­zen frühzei­tig mit einem Fachmann besprechen.

Wie löse ich ein Einzel­un­ter­neh­men auf?

Um ein Einzel­un­ter­neh­men aufzu­lö­sen, müssen Sie zunächst eine Schluss­bi­lanz erstel­len, alle Vermö­gens­wer­te verwer­ten und Verbind­lich­kei­ten beglei­chen. Anschlie­ßend erfolgt die Abmel­dung beim Gewer­be­amt und Finanz­amt. Bei im Handels­re­gis­ter einge­tra­ge­nen Einzel­un­ter­neh­men ist zusätz­lich die Löschung im Handels­re­gis­ter zu beantra­gen. Verges­sen Sie nicht, alle laufen­den Verträ­ge zu kündi­gen und die gesetz­li­chen Aufbe­wah­rungs­fris­ten für Geschäfts­un­ter­la­gen einzuhalten.