Csalá­don belüli öröklés: Hogyan kerül­jük el a buktatókat?

Az elhamar­ko­dot­tan megter­ve­zett belső csalá­di öröklés bizon­y­os körül­mé­ny­ek között veszé­lyez­te­the­ti a csalá­di vállal­ko­zás fennma­ra­dá­sát. Szerzőnk, Klaus-Chris­ti­an Knuff­mann ezért azt javasol­ja, hogy az utódlás terve­zé­se­kor minden kérdés­sel nyíltan foglal­kozz­anak. Csak így bizto­sít­ha­tó, hogy a vállal­ko­zás fennma­ra­dá­sa a későb­biek­ben is bizto­sí­tott legyen.

A szövet­sé­gi alkot­má­ny­bí­róság nemré­giben kimond­ta, hogy a jelen­le­gi örökös­ödé­si adórends­zer alkot­má­nyel­le­nes. A szövet­sé­gi kormá­nyt felszólí­tot­ták, hogy 2016. június 30-ig módosít­sa a hatály­os törvé­nyt. Ez jelen­tős követ­kez­mé­ny­ek­kel jár mindazo­kra a vállal­ko­zó­kra nézve, akik még nem rendez­ték vállal­ko­zá­suk öröklé­sét. Sok vállal­ko­zó most arra kénysze­rül, hogy gyorsan talál­jon csalá­don belüli öröklést és megol­dást a vállal­ko­zá­sá­ra. Ennek során gyakran elhamar­ko­dott dönté­se­ket hoznak. Gyakran előfor­dul, hogy bizon­y­os család­ta­go­kat figyel­em­be vesznek az utódlás­ban, másokat viszont nem vagy nem ugyano­ly­an mértékben.

Az elhamar­ko­dot­tan megter­ve­zett belső csalá­di utódlás megne­he­zí­the­ti a generációváltást

Így a vállal­ko­zó még életé­ben megvaló­sít­hat­ja kívánsá­gait, és például nem jelöl­he­ti ki valamen­nyi leszár­ma­zó­ját a cégutód­lás­ra. Számol­nia kell azonban azzal, hogy a figyel­em­be nem vett örökös­ök legké­sőbb a halála­kor nem járul­nak hozzá a zárt öröklé­si rendhez. Az öröklés­re jogosul­tak, köztük pl. a házas­ság­ból szárma­zó sógor­ok, a törvé­ny szerint úgyneve­zett köteles­ré­szre lehet­nek jogosul­tak. Ez a minden­ko­ri törvé­nyes öröklé­si igény felének felel meg. Ezen túlmenően a köteles­ré­szre vonat­ko­zó igényt piaci értéken, készpénz­ben kell kifizet­ni. Ez nagyon gyorsan ahhoz vezethet, hogy egy társaság pénzü­gyi nehéz­sé­gek­be kerül, mert nem tudja a szüksé­ges készpénzt a betar­tan­dó határi­dőn belül előte­rem­te­ni. Ennek követ­kez­té­ben a cégtu­laj­do­no­sok gyakran sietnek eladni olyan eszköz­ö­ket, mint például a vállal­ko­zás számá­ra nélkülöz­hetet­len ingat­la­nok. Végül a vállal­ko­zók aztán gyakran elfog­ad­ják az eladá­si bevéte­lek csökken­té­sét. Másré­szt az eszköz­ö­ket nem lehet ésszerű módon értéke­sí­te­ni a rendel­ke­zés­re álló rövid idő alatt.

Az időszerű utódlá­si terve­zés­nek van értelme

Annak érdeké­ben, hogy a csalá­don belüli öröklés esetén ilyen eshető­sé­ge­kről is gondo­skod­ni lehes­sen, célszerű, ha valamen­nyi kedvez­mé­nye­zett aláír­ja az úgyneve­zett kötele­ző részről való lemon­dást. Ez akkor is érvényes, ha jelen­leg nagy az egyetértés a csalá­don belül. Ha ilyen lemon­dás van az aszta­lon, a koráb­ban ki nem mondott nézetel­té­ré­sek vagy hátrá­n­y­os érzések kerül­nek előtér­be. Ezért minden vállal­ko­zónak ajánla­tos ezt a kérdést már a jövőbe­li öröklés terve­zé­sé­nek kezde­tén nyíltan felvetni.

Csak így garan­tál­ha­tó, hogy a társaság léte később is bizto­sí­tott legyen, és az is, hogy csak azok vezes­sék tovább a társasá­got, és csak azok legyenek benne érdekelt­ek, akiket az örökha­gyó erre alkal­mas­nak tart. A szakmai közve­tí­tés itt hasznos lehet annak érdeké­ben, hogy végső soron a cég fennma­ra­dá­sa bizto­sí­tott legyen.

Ez is érdekel­he­ti Önt:

Ingyenes webiná­ri­um­ok az üzleti utódlásról

Inter­jú: A csalá­don belüli utódlás jó előkészítése

Az üzleti utódlás vagy az M&A projekt költségei

Csalá­don belüli cégutód­lás: a négy legfon­tosabb kérdés

Tisztáz­za előre az üzleti utódlás­sal kapcso­la­tos fontos kérdéseket