Az elhamarkodottan megtervezett belső családi öröklés bizonyos körülmények között veszélyeztetheti a családi vállalkozás fennmaradását. Szerzőnk, Klaus-Christian Knuffmann ezért azt javasolja, hogy az utódlás tervezésekor minden kérdéssel nyíltan foglalkozzanak. Csak így biztosítható, hogy a vállalkozás fennmaradása a későbbiekben is biztosított legyen.
A szövetségi alkotmánybíróság nemrégiben kimondta, hogy a jelenlegi örökösödési adórendszer alkotmányellenes. A szövetségi kormányt felszólították, hogy 2016. június 30-ig módosítsa a hatályos törvényt. Ez jelentős következményekkel jár mindazokra a vállalkozókra nézve, akik még nem rendezték vállalkozásuk öröklését. Sok vállalkozó most arra kényszerül, hogy gyorsan találjon családon belüli öröklést és megoldást a vállalkozására. Ennek során gyakran elhamarkodott döntéseket hoznak. Gyakran előfordul, hogy bizonyos családtagokat figyelembe vesznek az utódlásban, másokat viszont nem vagy nem ugyanolyan mértékben.
Az elhamarkodottan megtervezett belső családi utódlás megnehezítheti a generációváltást
Így a vállalkozó még életében megvalósíthatja kívánságait, és például nem jelölheti ki valamennyi leszármazóját a cégutódlásra. Számolnia kell azonban azzal, hogy a figyelembe nem vett örökösök legkésőbb a halálakor nem járulnak hozzá a zárt öröklési rendhez. Az öröklésre jogosultak, köztük pl. a házasságból származó sógorok, a törvény szerint úgynevezett kötelesrészre lehetnek jogosultak. Ez a mindenkori törvényes öröklési igény felének felel meg. Ezen túlmenően a kötelesrészre vonatkozó igényt piaci értéken, készpénzben kell kifizetni. Ez nagyon gyorsan ahhoz vezethet, hogy egy társaság pénzügyi nehézségekbe kerül, mert nem tudja a szükséges készpénzt a betartandó határidőn belül előteremteni. Ennek következtében a cégtulajdonosok gyakran sietnek eladni olyan eszközöket, mint például a vállalkozás számára nélkülözhetetlen ingatlanok. Végül a vállalkozók aztán gyakran elfogadják az eladási bevételek csökkentését. Másrészt az eszközöket nem lehet ésszerű módon értékesíteni a rendelkezésre álló rövid idő alatt.
Az időszerű utódlási tervezésnek van értelme
Annak érdekében, hogy a családon belüli öröklés esetén ilyen eshetőségekről is gondoskodni lehessen, célszerű, ha valamennyi kedvezményezett aláírja az úgynevezett kötelező részről való lemondást. Ez akkor is érvényes, ha jelenleg nagy az egyetértés a családon belül. Ha ilyen lemondás van az asztalon, a korábban ki nem mondott nézeteltérések vagy hátrányos érzések kerülnek előtérbe. Ezért minden vállalkozónak ajánlatos ezt a kérdést már a jövőbeli öröklés tervezésének kezdetén nyíltan felvetni.
Csak így garantálható, hogy a társaság léte később is biztosított legyen, és az is, hogy csak azok vezessék tovább a társaságot, és csak azok legyenek benne érdekeltek, akiket az örökhagyó erre alkalmasnak tart. A szakmai közvetítés itt hasznos lehet annak érdekében, hogy végső soron a cég fennmaradása biztosított legyen.
Ez is érdekelheti Önt:
Ingyenes webináriumok az üzleti utódlásról
Interjú: A családon belüli utódlás jó előkészítése
Az üzleti utódlás vagy az M&A projekt költségei
Családon belüli cégutódlás: a négy legfontosabb kérdés
Tisztázza előre az üzleti utódlással kapcsolatos fontos kérdéseket