{"id":20560,"date":"2025-02-26T09:18:46","date_gmt":"2025-02-26T08:18:46","guid":{"rendered":"https:\/\/great-kare.185-125-174-66.plesk.page\/?p=20560"},"modified":"2026-02-27T12:40:01","modified_gmt":"2026-02-27T11:40:01","slug":"podatki-od-sprzedazy-przedsiebiorstw","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/pl\/unternehmensverkauf-steuern\/","title":{"rendered":"Beim Unter\u00adnehmens\u00adverkauf Steuern sparen \u2013 So geht\u2019s!"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"has-ast-global-color-3-color has-text-color\">Ein Unternehmensverkauf bringt viele Herausforderungen mit sich \u2013 besonders in steuerlicher Hinsicht. Welche Steuern fallen an? Wie beeinflusst die Rechtsform die Steuerbelastung? Und welche Strategien helfen, den Verkaufsgewinn zu optimieren?<\/p>\n\n\n\n<p id=\"1\">In diesem Beitrag erfahren Sie, worauf Sie bei den Steuern beim Unternehmensverkauf achten sollten und wie Sie durch eine gezielte Planung Ihre Steuerbelastung reduzieren. Da jede Transaktion individuell ist, empfiehlt sich eine fr\u00fchzeitige Abstimmung mit Experten.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-columns is-layout-flex wp-container-core-columns-is-layout-28f84493 wp-block-columns-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\"><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\"><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-rank-math-toc-block\"><h2>Inhaltsverzeichnis<\/h2><nav><ul><li><a href=\"#h-die-wichtigsten-steuerarten-bei-der-unternehmensnachfolge\" >Die wichtigsten Steuerarten bei der Unternehmensnachfolge<\/a><\/li><li><a href=\"#h-unternehmensverkauf-amp-steuern-wie-die-rechtsform-ihre-steuerlast-bestimmt\" >Unternehmensverkauf &amp; Steuern: Wie die Rechtsform Ihre Steuerlast bestimmt<\/a><\/li><li><a href=\"#h-steuern-bei-der-internen-nachfolge\" >Steuern bei der internen Nachfolge<\/a><\/li><li><a href=\"#h-nachfolgeplanung-mit-notfallvorsorge-kombinieren\" >Nachfolgeplanung mit Notfallvorsorge kombinieren<\/a><\/li><li><a href=\"#h-steuern-bei-der-externen-nachfolge\" >Steuern bei der externen Nachfolge<\/a><\/li><li><a href=\"#h-wie-sich-die-steuerlast-je-nach-verausserungsform-verandert\" >Wie sich die Steuerlast je nach Ver\u00e4u\u00dferungsform ver\u00e4ndert<\/a><\/li><li><a href=\"#h-exkurs-unterschied-zwischen-wert-und-preis\" >Exkurs: Unterschied zwischen Wert und Preis<\/a><\/li><li><a href=\"#h-steueroptimierung-fur-kaufer-fruhzeitig-richtig-planen\" >Steueroptimierung f\u00fcr K\u00e4ufer: Fr\u00fchzeitig richtig planen<\/a><\/li><li><a href=\"#h-wann-ist-ein-unternehmensverkauf-steuerfrei\" >Wann ist ein Unternehmensverkauf steuerfrei?<\/a><\/li><li><a href=\"#h-fazit\" >Fazit<\/a><\/li><li><a href=\"#h-haufige-fragen\" >H\u00e4ufige Fragen<\/a><\/li><\/nav><\/ul><\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:24px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-die-wichtigsten-steuerarten-bei-der-unternehmensnachfolge\">Die wichtigsten Steuerarten bei der Unternehmensnachfolge<\/h2>\n\n\n\n<p>Wenn Sie die Nachfolge Ihres Unternehmens planen oder einen Verkauf in Erw\u00e4gung ziehen, sollten Sie sich mit den relevanten Steuerarten vertraut machen, die aufgrund Ihrer spezifischen Situation anfallen k\u00f6nnten. Zwei der wichtigsten Steuerarten, die in solchen F\u00e4llen eine Rolle spielen, sind die <strong>Einkommensteuer<\/strong> und die <strong>Erbschaft- oder Schenkungsteuer<\/strong>. Diese Steuern k\u00f6nnen erhebliche finanzielle Auswirkungen auf die Transaktion und die nachfolgende Verm\u00f6gensverteilung haben.<\/p>\n\n\n\n<p>Es ist entscheidend, dass Sie diese Steuerarten in Ihrer Planung ber\u00fccksichtigen und fr\u00fchzeitig mit einem erfahrenen Steuerberater oder einem spezialisierten Berater f\u00fcr Unternehmensnachfolgen zusammenarbeiten.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-columns is-layout-flex wp-container-core-columns-is-layout-28f84493 wp-block-columns-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\" style=\"flex-basis:20%\"><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-column is-vertically-aligned-center has-background is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\" style=\"border-radius:12px;background-color:#013372;flex-basis:60%\">\n<div style=\"height:10px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-columns is-layout-flex wp-container-core-columns-is-layout-28f84493 wp-block-columns-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-column is-vertically-aligned-center is-layout-constrained wp-block-column-is-layout-constrained\">\n<p class=\"has-text-align-center has-ast-global-color-5-color has-text-color has-link-color wp-elements-887916bac37a5db86fceac4fedf1fc9d\" style=\"padding-right:0;padding-left:var(--wp--preset--spacing--70)\">KERN ist seit 2004 auf die Unternehmensverkauf Beratung im Mittelstand spezialisiert. Sie wurde als erste M&amp;A-Beratung mit dem GERMAN-BRAND-AWARD 2021 sowie vom SZ Institut als Beste Berater 2023 ausgezeichnet.<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-column is-vertically-aligned-center is-layout-flow wp-container-core-column-is-layout-1396dd20 wp-block-column-is-layout-flow\" style=\"padding-top:0;padding-right:0;padding-bottom:0;padding-left:0\">\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-large is-resized\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"523\" height=\"1024\" src=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/SZ-Institut_Innofact-Mittelstand_Kern_RGB-e1714633310763-523x1024.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-29155\" style=\"width:128px;height:auto\" srcset=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/SZ-Institut_Innofact-Mittelstand_Kern_RGB-e1714633310763-523x1024.png 523w, https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/SZ-Institut_Innofact-Mittelstand_Kern_RGB-e1714633310763-153x300.png 153w, https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/SZ-Institut_Innofact-Mittelstand_Kern_RGB-e1714633310763-6x12.png 6w, https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/SZ-Institut_Innofact-Mittelstand_Kern_RGB-e1714633310763.png 734w\" sizes=\"auto, (max-width: 523px) 100vw, 523px\" \/><\/figure>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:10px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\" style=\"flex-basis:20%\"><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:40px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-unternehmensverkauf-amp-steuern-wie-die-rechtsform-ihre-steuerlast-bestimmt\">Unternehmensverkauf &amp; Steuern: Wie die Rechtsform Ihre Steuerlast bestimmt<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"has-ast-global-color-3-color has-text-color\" id=\"Rechnung\">Die gew\u00e4hlte Rechtsform eines Unternehmens hat nicht nur Auswirkungen auf Ihr Tagesgesch\u00e4ft, sondern auch direkt auf die Unternehmensnachfolge. So unterscheidet man zwischen Einzel- und Mitunternehmern in Personengesellschaften und Gesellschaftern einer Kapitalgesellschaft.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-columns is-layout-flex wp-container-core-columns-is-layout-28f84493 wp-block-columns-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\" style=\"flex-basis:33.33%\">\n<p class=\"has-ast-global-color-3-color has-text-color\"><strong>Einzel- und Mitunternehmer<\/strong> aber auch Unternehmer, die sich an Personengesellschaften beteiligen werden gleichsam versteuert. Zu diesen Personengesellschaften z\u00e4hlen auch Kommanditgesellschaften (KG beziehungsweise GmbH &amp; Co. KG) sowie die offene Handelsgesellschaft (OHG). Und so wird ihr zu versteuernder Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn berechnet:<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\" style=\"flex-basis:66.66%\">\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-full is-resized has-custom-border\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"768\" src=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Flowchart-zur-Berechnung-des-Veraeusserungsgewinns-fuer-Einzel-und-Mitunternehmer-im-Unternehmensverkauf.png\" alt=\"Flowchart zur Berechnung des Ver\u00e4u\u00dferungsgewinns f\u00fcr Einzel- und Mitunternehmer im Unternehmensverkauf.\" class=\"wp-image-29156\" style=\"border-radius:12px;width:616px\" srcset=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Flowchart-zur-Berechnung-des-Veraeusserungsgewinns-fuer-Einzel-und-Mitunternehmer-im-Unternehmensverkauf.png 1024w, https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Flowchart-zur-Berechnung-des-Veraeusserungsgewinns-fuer-Einzel-und-Mitunternehmer-im-Unternehmensverkauf-300x225.png 300w, https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Flowchart-zur-Berechnung-des-Veraeusserungsgewinns-fuer-Einzel-und-Mitunternehmer-im-Unternehmensverkauf-768x576.png 768w, https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Flowchart-zur-Berechnung-des-Veraeusserungsgewinns-fuer-Einzel-und-Mitunternehmer-im-Unternehmensverkauf-16x12.png 16w, https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Flowchart-zur-Berechnung-des-Veraeusserungsgewinns-fuer-Einzel-und-Mitunternehmer-im-Unternehmensverkauf-600x450.png 600w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:40px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-columns is-layout-flex wp-container-core-columns-is-layout-28f84493 wp-block-columns-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\" style=\"flex-basis:33.33%\">\n<p>Die Gesellschafter einer <strong>Kapitalgesellschaft<\/strong> unterliegen jedoch anderen Steuerregelungen da hier die Gesellschaftsanteile eines Unternehmens \u00fcbertragen werden. Dabei werden vom Verkaufspreis die Anschaffungskosten der Unternehmensanteile sowie die Kosten der Ver\u00e4u\u00dferung abgezogen. Hier lautet die Formel:<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\" style=\"flex-basis:66.66%\">\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-full is-resized has-custom-border\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"768\" src=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Grafische-Darstellung-der-Steuerelemente-beim-Verkauf-von-Kapitalgesellschaftsanteilen.png\" alt=\"Grafische Darstellung der Steuerelemente beim Verkauf von Kapitalgesellschaftsanteilen.\" class=\"wp-image-29157\" style=\"border-radius:12px;width:616px;height:auto\" srcset=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Grafische-Darstellung-der-Steuerelemente-beim-Verkauf-von-Kapitalgesellschaftsanteilen.png 1024w, https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Grafische-Darstellung-der-Steuerelemente-beim-Verkauf-von-Kapitalgesellschaftsanteilen-300x225.png 300w, https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Grafische-Darstellung-der-Steuerelemente-beim-Verkauf-von-Kapitalgesellschaftsanteilen-768x576.png 768w, https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Grafische-Darstellung-der-Steuerelemente-beim-Verkauf-von-Kapitalgesellschaftsanteilen-16x12.png 16w, https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Grafische-Darstellung-der-Steuerelemente-beim-Verkauf-von-Kapitalgesellschaftsanteilen-600x450.png 600w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:40px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-steuern-bei-der-internen-nachfolge\">Steuern bei der internen Nachfolge<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"has-ast-global-color-3-color has-text-color\">Noch vor wenigen Jahren ging die Mehrheit der deutsche Familienunternehmen an einen Nachfolger aus der Familie \u00fcber an. Bei dieser Form der Nachfolge spielen Erbschaft- und Schenkungssteuern eine wesentliche Rolle. Hier gilt es zun\u00e4chst zu kl\u00e4ren, wer den Erbanspruch auf das Unternehmens hat, wer dieses Recht wahrnehmen m\u00f6chte und welche steuerlichen Konsequenzen aus diesen Entscheidungen folgen. Dementsprechend k\u00f6nnen die folgenden Steuerarten anfallen:<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-schenkungssteuer\">Schenkungssteuer<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"has-ast-global-color-3-color has-text-color\">Die Regelung einer Erbschaft und einer Nachfolge stehen aus allen Perspektiven in engem Zusammenhang. Denn <strong>nicht nur Firmenerben sind von der Erbschafts- und Schenkungssteuer betroffen<\/strong>, sondern m\u00f6glicherweise auch K\u00e4ufer, die ein Unternehmen unter Marktwert erworben haben. Die Differenz zwischen Kaufpreis und Marktwert wird steuerlich als Schenkung betrachtet &#8211; die unter Umst\u00e4nden entsprechend versteuert werden muss.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-ast-global-color-3-color has-text-color\">Erbschafts- und Schenkungssteuern werden hierzulande auch im Gesetzbuch gemeinsam behandelt, da sie im steuerlichen Kontext miteinander vergleichbar sind. Die Regelungen zur Schenkung fungieren dabei in erster Linie als Erg\u00e4nzung des Erbschaftsteuergesetzes. Durch sie soll verhindert werden, dass Erblasser und Erben die Erbschaftssteuer durch vorzeitige Schenkungen umgehen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-ast-global-color-3-color has-text-color\">Aller zehn Jahre lassen sich im Rahmen einer Schenkung oder der vorweggenommenen Erbfolge lassen sich bereits zu Lebzeiten betr\u00e4chtliche Verm\u00f6gen steuerfrei an die n\u00e4chste Generation \u00fcbertragen. Der Freibetrag betr\u00e4gt bei Erbschaften und Schenkungen beispielsweise bei leiblichen Kindern <strong>400.000 Euro pro Kind<\/strong>. Auch Gesellschaftsanteile einer Firma k\u00f6nnen auf diesem Weg steuerg\u00fcnstig \u00fcbertragen werden. Der Unternehmenswert sollte in diesem Fall auf jeden Fall \u00fcber ein anerkanntes Verfahren wie dem IDW-S1 ermittelt werden. Auf Basis eines solchen objektivierten Gutachtens wird die Verm\u00f6gens\u00fcbertragung in den meisten F\u00e4llen vom Finanzamt akzeptiert.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-erbschaftsteuer\">Erbschaftsteuer<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"has-ast-global-color-3-color has-text-color\">Die<a href=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/marktgerechte-unternehmensbewertung-bei-erbschaftssteuer-2\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"> <span class=\"has-inline-color has-ast-global-color-0-color\">Erbschaftssteuer<\/span><\/a> f\u00e4llt beim Verm\u00f6gens\u00fcbergang von verstorbenen nat\u00fcrlichen Personen auf deren Erben an. H\u00e4ufig stellt sie im familiengef\u00fchrten Mittelstand bei der Vererbung von Betriebsverm\u00f6gen eine gro\u00dfe finanzielle Belastung dar, die die Weiterf\u00fchrung des Betriebes sogar ernsthaft gef\u00e4hrden kann. Der Gesetzgeber hat dieser Problematik bei seiner letzten gro\u00dfen Erbschaftsteuerreform Rechnung getragen und, wenngleich auch eingeschr\u00e4nkt, Ausnahmeregelungen f\u00fcr die Vererbung von Betriebsverm\u00f6gen erlassen.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:35px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-full is-resized has-custom-border\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"768\" src=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Erbschaftssteuer-beim-Unternehmensverkau.png\" alt=\"Erbschaftssteuer beim Unternehmensverkauf.\" class=\"wp-image-29158\" style=\"border-radius:12px;width:768px\" srcset=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Erbschaftssteuer-beim-Unternehmensverkau.png 1024w, https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Erbschaftssteuer-beim-Unternehmensverkau-300x225.png 300w, https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Erbschaftssteuer-beim-Unternehmensverkau-768x576.png 768w, https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Erbschaftssteuer-beim-Unternehmensverkau-16x12.png 16w, https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Erbschaftssteuer-beim-Unternehmensverkau-600x450.png 600w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<div style=\"height:35px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"has-ast-global-color-3-color has-text-color\">Soll die Schenkungs- oder Erbschaftssteuer nach der \u00dcbertragung auch aus dem Unternehmen finanziert werden, ist es ratsam die g\u00e4ngigen Verschonungs- und Beg\u00fcnstigungs Regelungen zu pr\u00fcfen. Zu nennen w\u00e4ren hier:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Behaltensregelung<\/li>\n\n\n\n<li>Regelverschonung<\/li>\n\n\n\n<li>Optionsverschonung<\/li>\n\n\n\n<li>Lohnsummenregelung<\/li>\n\n\n\n<li>Abschmelzung der Regel- und Optionsverschonung<\/li>\n\n\n\n<li>Besonderer Abschlag f\u00fcr familiengef\u00fchrte Unternehmen<\/li>\n\n\n\n<li>Stundungsregelung in Todesf\u00e4llen<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Eine wesentliche Voraussetzung dieser Verschonungsregelung ist, dass die Lohnsumme bis zu 7 Jahre eine bestimmte Summe erreichen und das Unternehmen solange im Besitz der Erben sein muss. Damit ist die unternehmerische Freiheit unter Umst\u00e4nden f\u00fcr bis zu 7 Jahre stark eingegrenzt.<\/p>\n\n\n\n<p id=\"\u00dc5\">Beispielsweise f\u00fchrte die Corona-Pandemie viele Unternehmen in existenzbedrohende Situationen. Sie gingen in der Folge in Kurzarbeit oder bauten sogar Personal ab. In Zeiten des gleichzeitigen Fachkr\u00e4ftemangels nutzten viele Unternehmer diese Krisensituation ebenfalls f\u00fcr Investitionen in Produktivit\u00e4ts Spr\u00fcnge. Kurz: Aktuell ist nicht abzusehen, ob w\u00e4hrend der Krise oder danach noch ausreichend hohe Arbeitsl\u00f6hne gezahlt werden, um die <em>Lohnsumme Voraussetzungen<\/em> einzuhalten. Deshalb k\u00f6nnten in beiden F\u00e4llen <strong>Erbschafts Steuernachzahlungen die logische Konsequenz<\/strong> sein.<\/p>\n\n\n\n<p>An dieser Stelle empfehlen wir die Einschaltung eines transaktionserfahrenen und spezialisierten Beraters. Da die steuerliche Optimierung schnell sehr komplex&nbsp; ist, zahlt sich guter Rat schnell aus.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:40px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-columns is-layout-flex wp-container-core-columns-is-layout-28f84493 wp-block-columns-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\">\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-full\"><a href=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/beratung-anfordern\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2022\/08\/KERN-Firmenkauf-finanzieren-Beratung-anfordern.jpg\" alt=\"Gratis Erstberatung zum Thema Indikatives Angebot anfordern\" class=\"wp-image-23849\"\/><\/a><\/figure>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:24px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-nachfolgeplanung-mit-notfallvorsorge-kombinieren\">Nachfolgeplanung mit Notfallvorsorge kombinieren<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"has-ast-global-color-3-color has-text-color\">In der Praxis kommt es auch h\u00e4ufig vor, dass das Unternehmen nur an einen Erben \u00fcbergeben werden soll oder ein Erbe das Unternehmen nicht erben m\u00f6chte.&nbsp;Die Unterzeichnung einer<strong> Pflichtteilsverzichtserkl\u00e4rung <\/strong>oder einer<strong> Erbverzichtserkl\u00e4rung<\/strong> kann hier Abhilfe schaffen. Diese regelt den Verzicht auf Pflichtteilsanspr\u00fcche des Erbens, der verzichtende Angeh\u00f6rige kann dann im Erbfall nicht mehr auf sein Pflichtteilsrecht bestehen. In der Nachfolgeplanung werden im Rahmen der Verzichtserkl\u00e4rungen h\u00e4ufig auch entsprechende Abfindungsregelungen mit den verzichtenden Erben vereinbart.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-ast-global-color-3-color has-text-color\" id=\"\u00dc6\">Komplizierter wird es dagegen bei einer steigenden Zahl von Nachfolgern. Dann muss auf ein (hoffentlich vorhandenes) <strong>Testament<\/strong> zur\u00fcckgegriffen werden. In der Regel wird im gleichen Zusammenhang auch noch die Versorgung des Ehepartners gekl\u00e4rt. Anders als bei der externen Nachfolge, geht es bei der familieninternen Nachfolge darum, eine vertragliche L\u00f6sung zu finden, die von der gesamten Familie mitgetragen wird. Die Testamente sollten dann auf jeden Fall mit den Gesellschaftsvertr\u00e4gen synchronisiert sein. Denn bei Abweichungen gelten immer die Regelungen der Gesellschaftsvertr\u00e4ge.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-ast-global-color-3-color has-text-color\">Es ist anzuraten, die Nachfolgeplanung fr\u00fchzeitig zu beginnen und mit der Notfallplanung zu verkn\u00fcpfen. KERN bietet hierf\u00fcr eine <a href=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/notfallkoffer\/\">strukturierte Notfallvorsorge<\/a>, die die wesentlichen Fragen beantwortet, die Ausgangslage strukturiert und eine gute Vorbereitung der Nachfolgeregelung ist.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:40px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-steuern-bei-der-externen-nachfolge\">Steuern bei der externen Nachfolge<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"has-ast-global-color-3-color has-text-color\">Aufgrund des Mangels an innerfamili\u00e4ren Nachfolgern dominiert seit mehreren Jahren die externe Nachfolge, also der <a href=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/firmenverkauf\/\">Firmenverkauf<\/a> an Dritte. Analog zum familieninternen Generationswechsel k\u00f6nnen bei einer externen Nachfolge <strong>Einkommensteuern<\/strong>, anfallen. Dar\u00fcber hinaus sind in Abh\u00e4ngigkeit von der Transaktionsstruktur auch umsatzsteuerliche Konsequenzen zu beachten. Und, geht es um deutschen Grundbesitz, wird auch <strong>Grunderwerbsteuer<\/strong> f\u00e4llig.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-ast-global-color-3-color has-text-color\">F\u00fcr die externe Nachfolge ist es daher wichtig, bestimmte steuerliche Ma\u00dfnahmen vor dem geplanten Verkauf einzuleiten. Der Gewinn beim Verkauf des Betriebes wird dabei grunds\u00e4tzlich versteuert \u2013 also der Betrag, der den&nbsp; Buchwert ihres Unternehmens \u00fcbersteigt.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:24px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-einkommensteuer\">Einkommensteuer<\/h3>\n\n\n\n<p>Bei jedem Unternehmensverkauf oder Anteilsverkauf werden Einkommensteuern f\u00e4llig. Steuerrechtlich kommt es auf die H\u00f6he des Ver\u00e4u\u00dferungsgewinns &#8211; nicht zu verwechseln mit dem Ver\u00e4u\u00dferungspreis &#8211; an. Er bildet die Besteuerungsgrundlage f\u00fcr die Berechnung der Einkommensteuer.<\/p>\n\n\n\n<p>Der Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn berechnet sich bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften wie folgt:<\/p>\n\n\n\n<p id=\"\u00dc7\">Der Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn z\u00e4hlt zu den Eink\u00fcnften aus Gewerbebetrieb, unterliegt aber aufgrund seines durch ihn ausgel\u00f6sten Progression Effektes steuerlichen Sonderregelungen, die nach \u00a7 34 EStG als au\u00dferordentliche Eink\u00fcnfte behandelt werden.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table aligncenter is-style-regular\"><table><tbody><tr><td class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">Ver\u00e4u\u00dferungspreis<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">&#8211;  Ver\u00e4u\u00dferungskosten, z.B. Notargeb\u00fchren, <a href=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/kosten-unternehmensverkauf\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Beratungskosten<\/a>, Provisionen <br>&#8211;  Buchwert des Betriebsverm\u00f6gens  <\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">=<strong> <span class=\"has-inline-color has-ast-global-color-0-color\">Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn<\/span><\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<div style=\"height:24px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-wie-sich-die-steuerlast-je-nach-verausserungsform-verandert\">Wie sich die Steuerlast je nach Ver\u00e4u\u00dferungsform ver\u00e4ndert<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"has-ast-global-color-3-color has-text-color\">Verkauft ein Unternehmer Anteile an einer Kapital- oder Personengesellschaft, fallen grunds\u00e4tzlich Einkommensteuer an. Liegen die Anteile an einer Kapitalgesellschaft im Betriebsverm\u00f6gen des Unternehmers, sind nur 60% des Ver\u00e4u\u00dferungsgewinns im Rahmen des <strong>Teileink\u00fcnfteverfahrens<\/strong> in Form von Einkommensteuer steuerpflichtig.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-ast-global-color-3-color has-text-color\">Beim Verkauf einer Kapitalgesellschaft bietet der Verkauf von Gesellschaftsanteilen (\u201c<strong>Share-Deal<\/strong>\u201d) grunds\u00e4tzlich steuerliche Vorteile gegen\u00fcber dem Verkauf von Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nden (\u201c<strong><a href=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/asset-deal\">Asset-Deal<\/a><\/strong>\u201d). Aufgrund des Teileink\u00fcnfteverfahrens sind gem\u00e4\u00df \u00a7 3 Abs. 40a EStG 40% des Ver\u00e4u\u00dferungsgewinns steuerfrei.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-ast-global-color-3-color has-text-color\">Sollten sich die Anteile im Privatverm\u00f6gen befinden, ist zu pr\u00fcfen, ob eine so genannte wesentliche Beteiligung von mindestens 1 Prozent an der Kapitalgesellschaft vorliegt. In einem solchen Fall unterliegen die Gewinne ebenfalls dem Teileink\u00fcnfteverfahren. Liegt jedoch eine sogenannte Kleinstbeteiligung mit einem unter 1% vor, wird Abgeltungsteuer f\u00e4llig (25% zuz\u00fcglich Solidarit\u00e4tszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer).&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-white-color has-text-color has-background\" style=\"background-color:#0c326e\"><strong>Tipp:<\/strong> Wurde die Kleinstbeteiligung vor 2009 erworben, so ist deren Ver\u00e4u\u00dferung steuerfrei.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-ast-global-color-3-color has-text-color\">Beim Verkauf einer (gewerblichen) Personengesellschaft ist aus steuerlicher Sicht grunds\u00e4tzlich nicht entscheidend, ob die Personengesellschaft in Teilen oder als Ganzes verkauft wird. oder ob die Personengesellschaft ihre Wirtschaftsg\u00fcter ver\u00e4u\u00dfert. In beiden F\u00e4llen liegt ein \u201eAsset Deal\u201c vor und der Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn ist in beiden F\u00e4llen steuerbar..<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-white-color has-text-color has-background\" id=\"\u00dc8\" style=\"background-color:#0c326e\"><strong>Tipp:<\/strong> Die Ver\u00e4u\u00dferung von ganzen Betrieben oder gesamten Mitunternehmeranteilen durch Privatpersonen kann unter anderem in Abh\u00e4ngigkeit von der H\u00f6he des Ver\u00e4u\u00dferungsgewinns und dem Alter des Verk\u00e4ufers beg\u00fcnstigt werden. So kann der \u00dcbergeber eine Erm\u00e4\u00dfigung des Einkommensteuersatzes f\u00fcr Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne bis zu einer bestimmten H\u00f6he nutzen. Gem\u00e4\u00df \u00a7 34 Abs. 3 EStG kann auf Antrag einmal im Leben, wenn der Steuerpflichtige das 55. Lebensjahr beendet hat oder dauerhaft berufsunf\u00e4hig ist, bis zu einem Betrag von insgesamt 5 Mio. \u20ac nach dem erm\u00e4\u00dfigten Steuersatz bemessen werden. Der erm\u00e4\u00dfigte Steuersatz betr\u00e4gt in diesem Fall bis zu 56 % des durchschnittlichen Steuersatzes. Voraussetzung daf\u00fcr ist eine Betriebsver\u00e4u\u00dferung im Ganzen.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:35px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-exkurs-unterschied-zwischen-wert-und-preis\">Exkurs: Unterschied zwischen Wert und Preis<\/h2>\n\n\n\n<p><em>Wo liegt der Unterschied zwischen Wert und Preis und was wird tats\u00e4chlich besteuert?<\/em><\/p>\n\n\n\n<p>Entscheidend f\u00fcr die Besteuerung ist der Unternehmenswert. Er wird mit wissenschaftlichen Methoden stichtagsbezogen auf Basis bestimmter Annahmen ermittelt. Er bringt zum Ausdruck was der Bewertende mit der Firma plant und ist von der gew\u00e4hlten Methode der Unternehmenswertberechnung abh\u00e4ngig. Hier erfahren Sie mehr, wie Sie Ihren <a href=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/unternehmenswert-berechnen-so-einfach-gehts\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Unternehmenswert berechnen <\/a>und welche Methoden zur <a href=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/unternehmensbewertung-so-viel-ist-ihre-firma-wert\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Unternehmensbewertung<\/a> es gibt.<\/p>\n\n\n\n<p id=\"blau\">Entscheidend ist allerdings: Der errechnete Unternehmenswert ist immer unterschiedlich vom Marktwert. Der Marktwert hingegen wird im Rahmen einer Verhandlung erzielt, bei der es auf das Verhandlungsgeschick von K\u00e4ufer und Verk\u00e4ufer ankommt. Zudem beeinflussen viele unterschiedliche Faktoren den Marktwert einer Firma. Dies ist zun\u00e4chst einmal Angebot und Nachfrage in einer bestimmten Branche, die allgemeinen Branchenentwicklung, die individuellen Entwicklung der zum Verkauf stehenden Firma und schlie\u00dflich auch die zuk\u00fcnftigen Ertragserwartungen des K\u00e4ufers.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:24px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-steueroptimierung-fur-kaufer-fruhzeitig-richtig-planen\">Steueroptimierung f\u00fcr K\u00e4ufer: Fr\u00fchzeitig richtig planen<\/h2>\n\n\n\n<div style=\"height:15px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-steuervergunstigungen-holding\">Steuerverg\u00fcnstigungen\/ Holding<\/h3>\n\n\n\n<div style=\"height:35px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-full is-resized has-custom-border\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"768\" src=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Vor-und-Nachteile-einer-Holding-im-Ueberblick.png\" alt=\"Vor- und Nachteile einer Holding im \u00dcberblick.\" class=\"wp-image-29161\" style=\"border-radius:12px;width:768px\" srcset=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Vor-und-Nachteile-einer-Holding-im-Ueberblick.png 1024w, https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Vor-und-Nachteile-einer-Holding-im-Ueberblick-300x225.png 300w, https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Vor-und-Nachteile-einer-Holding-im-Ueberblick-768x576.png 768w, https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Vor-und-Nachteile-einer-Holding-im-Ueberblick-16x12.png 16w, https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Vor-und-Nachteile-einer-Holding-im-Ueberblick-600x450.png 600w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<div style=\"height:35px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"has-ast-global-color-3-color has-text-color\">Hat ein Unternehmensk\u00e4ufer die Absicht, sein Unternehmen oder seine Beteiligung mit einem Gesellschaftsanteil von mehr als 15% in einigen Jahren wieder zu verkaufen, ist eine <strong>Holdingstruktur<\/strong> grunds\u00e4tzlich daf\u00fcr geeignet. Denn nach aktueller Rechtslage sind Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne und Dividenden auf Ebene der Holding zu 95% steuerbefreit.<\/p>\n\n\n\n<p>Dies lohnt sich insbesondere f\u00fcr Unternehmer, die Ertr\u00e4ge aus Unternehmensverk\u00e4ufen beziehungsweise Beteiligungsertr\u00e4gen wieder in andere unternehmerische Aktivit\u00e4ten re-investieren wollen. Diese Ertr\u00e4ge verlassen bei einer Aussch\u00fcttung an die Gesellschafter immer die steuerbeg\u00fcnstigte Sph\u00e4re der Holding. In diesem Fall m\u00fcssen die&nbsp; Gesellschafter mit einer geringf\u00fcgig h\u00f6heren Steuerlast als bei einer Direktbeteiligung am Unternehmen rechnen.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Dieses Modell ist jedoch eher ein Steuerstundungs- als ein Steuervermeidungsmodell, aus der sich ein Liquidit\u00e4tsvorteil f\u00fcr den Unternehmer ergibt. Wird nicht ausgesch\u00fcttet kann dies einen sehr langfristigen Steuervorteil ergeben.<\/p>\n\n\n\n<p id=\"Gewinn\">Und bei allem Willen zur steuerlichen Optimierung gilt f\u00fcr Familienunternehmer im Gegensatz zu Konzernen: Halten Sie Ihre Beteiligungsstruktur einfach. Denn je komplexer desto teurer wird die Steuerung. Stellen einer m\u00f6glichen Steuerersparnis sind die Kosten f\u00fcr Beratung, Firmengr\u00fcndung, Buchf\u00fchrung und Jahresabschl\u00fcsse entgegen. Auch hier ist die Beratung durch einen Steuerberater zwingend zu empfehlen, damit sich die steuerlichen Vorteile, die eine Holdingstruktur bietet, auch realisieren lassen.&nbsp;&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:24px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"was-ist-unter-anschaffungskosten-bzw-verausserungskosten-zu-verstehen\">Was ist unter Anschaffungskosten bzw. Ver\u00e4u\u00dferungskosten zu verstehen?&nbsp;<\/h3>\n\n\n\n<p>Die Anschaffungskosten einer Beteiligung sind gem\u00e4\u00df <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/hgb\/__253.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">\u00a7253 HGB<\/a> h\u00f6chstens in der tats\u00e4chlichen H\u00f6he anzusetzen. Unabh\u00e4ngig davon, ob die Beteiligung Gewinne oder Verluste erwirtschaftet, bleiben die Anschaffungskosten grunds\u00e4tzlich unver\u00e4ndert.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p id=\"A\">Beim Erwerb oder Verkauf eines Unternehmens fallen grunds\u00e4tzlich auch Nebenkosten an. Dazu z\u00e4hlen u.a. auch Beratungsaufwendungen, Provisionen, Aufw\u00e4nde f\u00fcr Sachverst\u00e4ndige sowie Notargeb\u00fchren. Diese Anschaffungskosten k\u00f6nnen vom Ver\u00e4u\u00dferungserl\u00f6s ebenso wie die Ver\u00e4u\u00dferungskosten abgezogen werden, so dass sich der zu versteuernde Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn verringert.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:24px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-wann-ist-ein-unternehmensverkauf-steuerfrei\">Wann ist ein Unternehmensverkauf steuerfrei?<\/h2>\n\n\n\n<p>Steuerfrei ist ein Unternehmensverkauf nur bei kleinen Firmen, die einen Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn von bis zu 45.000 Euro erzielen.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Der Gesetzgeber hat diesen Freibetrag bei Betriebsver\u00e4u\u00dferungen vorgesehen wenn der Unternehmer bereits das 55. Lebensjahr vollendet hat der auf die Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne anzuwenden ist (<a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/estg\/__16.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener nofollow\">\u00a7 16 Abs. 4 EStG <\/a>).&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Bedingungen:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Dieser Freibetrag kann nur einmal im Leben in Anspruch genommen (\u201cEin-Mal-im-Leben-Regelung\u201d) werden und bel\u00e4uft sich auf 45.000\u20ac<\/li>\n\n\n\n<li>Dieser Freibetrag verringert sich, sobald der Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn 136.000\u20ac (Freigrenze) \u00fcbersteigt.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Das hei\u00dft: \u00dcbersteigt der Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn 181.000\u20ac hat der Verk\u00e4ufer keinen konkreten Vorteil mehr von dem Freibetrag. Der steuerpflichtige Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn ist dementsprechend gleich zum Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Deshalb ist der hohe, einmalige Freibetrag bei Unternehmensver\u00e4u\u00dferungen f\u00fcr Unternehmer mit vollendetem 55. Lebensjahr prim\u00e4r bei kleinerer Unternehmensgr\u00f6\u00dfe und entsprechendem geringeren Unternehmens Verkaufspreis relevant.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:24px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"\u00dc1\">Steuern beim Unternehmensverkauf senken: Die Rolle von Planung und Timing<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"has-ast-global-color-3-color has-text-color\">Zeit ist bei der Vorbereitung eines Unternehmensverkaufs ein wichtiger Faktor. Denn je fr\u00fcher f\u00fcr Sie Klarheit zu m\u00f6glichen \u00dcbergabe Szenarien besteht, desto eher k\u00f6nnen Sie innerhalb der gesetzlichen Fristen Vorsorge f\u00fcr ein optimales Ergebnis treffen. Bitte behalten Sie im Hinterkopf: Die steuerliche Optimierung ben\u00f6tigt insbesondere im Hinblick auf die Nachfolge Zeit, Wirkung zu entfalten. Beraten Sie sich mit einem transaktionserfahrenen Nachfolgespezialisten, mit dem Sie einen professionellen <a href=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/mergers-and-acquisition-prozess\/\">M&amp;A Prozess<\/a> vorbereiten. Gemeinsam mit Ihrem Berater planen Sie Ihren Unternehmensverkauf, nehmen darauf aufbauend einen Steuerbelastungsvergleich und identifizieren steuerliche Optimierungspotenziale.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-ast-global-color-3-color has-text-color\" id=\"\u00dc2\">An dieser Stelle m\u00f6chten wir darauf hinweisen, dass es sich gerade in Vorbereitung eines geplanten Unternehmensverkaufes lohnt, Ertragssteuern zu zahlen. Im Rahmen eines <a href=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/fitnesscheck-kaufen\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Fitness-Checks<\/a> k\u00f6nnen Sie weitere Wertsteigerungspotenziale heben und diese in einer <a href=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/gezielte-bilanzbereinigung-kann-unternehmenswert-erhoehen-2\/\">Bilanzbereinigung<\/a> sichtbar machen. Auch dies ist nicht von heute auf Morgen gemacht: Im Durchschnitt dauert der gesamte <a href=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/unternehmensverkauf-ablauf\/\">Unternehmensverkauf Ablauf<\/a> zwischen zwei und f\u00fcnf Jahren. Und diese Strategie lohnt sich. Denn die sichtbar gemachten Ertr\u00e4ge machen Unternehmen attraktiver und verbessern die Chancen f\u00fcr einen erfolgreichen Verkauf. Positiver Nebeneffekt: Die Ertragsteuern sind eine gute Investition.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-ast-global-color-3-color has-text-color\">Ein kleines Rechenbeispiel: Eine Ertragssteigerung um 25% zeigt in der Praxis einen oft \u00fcberdurchschnittlichen Anstieg in der <a href=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/unternehmenswert-berechnen-so-einfach-gehts\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><span class=\"has-inline-color has-ast-global-color-0-color\">Berechnung des Unternehmenswertes <\/span><\/a>und damit des erzielbaren Kaufpreises. Vor diesem Hintergrund relativieren sich sehr schnell einige im Mittelstand beliebte Steuersparmodelle.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:40px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-fazit\">Fazit<\/h2>\n\n\n\n<p id=\"Fragen\">Beginnen Sie rechtzeitig mit der Planung Ihrer Unternehmensnachfolge. Treffen Sie ihre individuelle Entscheidung, ob Sie eine interne oder eine externe Unternehmensnachfolge bevorzugen. Ihre Antwort auf diese Frage schafft wiederum Klarheit, welche der verschiedenen Steuerarten f\u00fcr Ihren \u00dcbergabeprozess Relevanz besitzen.<\/p>\n\n\n\n<p>Und last but not least er\u00f6ffnet sich bei einer rechtzeitigen Vorbereitung ihrer Nachfolge die M\u00f6glichkeit, Vorteile aus den verschiedenen Steuerverg\u00fcnstigungen ziehen und somit Steuern zu \u201csparen\u201d.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-columns is-layout-flex wp-container-core-columns-is-layout-28f84493 wp-block-columns-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\">\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-full\"><a href=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/beratung-anfordern\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2022\/08\/KERN-Firmenkauf-finanzieren-Beratung-anfordern.jpg\" alt=\"Gratis Erstberatung zum Thema Indikatives Angebot anfordern\" class=\"wp-image-23849\"\/><\/a><\/figure>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\"><a href=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/partner\/\" target=\"_blank\">\r\n           <img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2024\/10\/KERN-Standorte_Faehnchen_JPG_150_dpi_mit_Hintergrund_09.2024.jpg\" alt=\"Standortkarte\" \/>\r\n            <\/a>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:40px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-haufige-fragen\">H\u00e4ufige Fragen<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Wie wird ein Unternehmensverkauf besteuert?<\/h3>\n\n\n\n<p>Ein Unternehmensverkauf wir immer auf Basis des Ertrags, d.h. dem Brutto-Verkaufserl\u00f6s abz\u00fcglich von Anschaffungskosten und Nebenkosten des Verkaufs besteuert. Die H\u00f6he der Steuerlast richtet sich danach, ob der Ver\u00e4u\u00dferer eine nat\u00fcrliche oder juristische Person (z.B. in Form einer Holdinggesellschaft) ist.<\/p>\n\n\n\n<p>Wie ein <a target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\" href=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/unternehmensverkauf\/\">Unternehmensverkauf<\/a> in 10 Schritten gelingt, erfahren Sie in unserem KERN-Expertenvideo.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Wie wird der Verkauf einer GmbH versteuert?<\/h3>\n\n\n\n<p><a target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\" href=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/share-deal-asset-deal\/\">Share Deal vs. Asset Deal<\/a>: Wenn Sie eine <a target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\" href=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/gmbh-verkaufen\/\">GmbH verkaufen<\/a> m\u00f6chten, ist der Verkauf durch das sogenannte Teileink\u00fcnfteverfahren zu 40% steuerfrei. Bei Holdinggesellschaften gibt es sogar eine Steuerbefreiung von 95% w\u00e4hrend die verbleibenden 5% wiederum nach dem Teileink\u00fcnfteverfahren besteuert werden. <a target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\" href=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/gmbh-verkaufen-steuern\/\">GmbH verkaufen Steuern<\/a>: Der Verkauf von GmbH-Anteilen im Rahmen eines \u201cShare Deals\u201d ist damit f\u00fcr den Verk\u00e4ufer steuerlich oft vorteilhafter als der Verkauf der einzelnen Wirtschaftsg\u00fcter im Rahmen eines \u201cAsset-Deals\u201d.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Wie hoch wird der Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn versteuert?<\/h3>\n\n\n\n<p>Dies h\u00e4ngt davon ab, ob der Verk\u00e4ufer eine nat\u00fcrliche Person oder eine juristische Person (z.B. eine GmbH oder AG) ist.&nbsp;Unternehmensverk\u00e4ufe durch nat\u00fcrliche Personen werden abh\u00e4ngig von deren&nbsp; individuellen steuerlichen Situation zun\u00e4chst auf der Basis des pers\u00f6nlichen Steuersatzes besteuert. Es gibt jedoch eine ganze Reihe von <a target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\" href=\"https:\/\/www.hk24.de\/produktmarken\/beratung-service\/recht-und-steuern\/steuerrecht\/ertragsteuer-lohnsteuer\/einkommensteuer-lohnsteuer\/veraeusserungsgewinn-1167776\">Steuerverg\u00fcnstigungen<\/a> und Freibetr\u00e4gen, deren Nutzung im Gespr\u00e4ch mit einem Steuerberater zu pr\u00fcfen ist. Unternehmensverk\u00e4ufe von Kapitalgesellschaften werden zun\u00e4chst im Rahmen des Teileink\u00fcnfteverfahrens besteuert. Auch hier erm\u00f6glicht der Gesetzgeber in bestimmten Konstellationen eine weitgehende Steuer Verschonung, so dass die Gesamtsteuerbelastung auf bis zu 1,5% reduziert werden kann.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Rechenmodell ab 55 Jahren &#8211; halber Steuersatz<\/h3>\n\n\n\n<p>Angenommen, Sie sind 64 Jahre alt und B\u00e4ckermeister. 2021 haben Sie Ihre B\u00e4ckerei mit einem Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn von 130.000 Euro verkauft. In dem Jahr machte Ihr Betrieb vor der Ver\u00e4u\u00dferung noch einen Gewinn von 40.000 Euro. Antr\u00e4ge f\u00fcr den erm\u00e4\u00dfigten Steuersatz oder den Freibetrag haben Sie bisher nicht gestellt. Sie habenalso Ihr 55. Lebensjahr vollendet und Ihren Betrieb&nbsp; mit einem Gewinn von nicht mehr als f\u00fcnf Millionen Euro ver\u00e4u\u00dfert. Sie d\u00fcrfen mithin sowohl den erm\u00e4\u00dfigten Steuersatz als auch den Freibetrag in Anspruch nehmen. Der erm\u00e4\u00dfigte Steuersatz ist f\u00fcr Sie als steuerpflichtiger Unternehmer in der Regel vorteilhafter. Ihre Berechnungen k\u00f6nnten wie folgt aussehen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn 120.000 \u20ac \u2013 Freibetrag 45.000 \u20ac<\/li>\n\n\n\n<li>= steuerpflichtiger Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn 75.000 \u20ac<\/li>\n\n\n\n<li>steuerpflichtiger Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn 75.000 \u20ac + laufender Gewinn 30.000 \u20ac<\/li>\n\n\n\n<li>= Gesamtbetrag der Eink\u00fcnfte 105.000 \u20ac<\/li>\n\n\n\n<li>Die normale Einkommensteuer betr\u00e4gt bei einem durchschnittlichen Steuersatz von 35,22 % 36.981 \u20ac.&nbsp;&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Im Falle eines Betriebs Verkaufs reduziert sich die Einkommensteuer f\u00fcr den Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn auf von 35,22% auf 19,72% (35,22% x&nbsp;56%)<\/li>\n\n\n\n<li>Somit schulden Sie dem Finanzamt f\u00fcr Ihren Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn 14.790 Euro und f\u00fcr Ihren Gewinn 10.566 \u20ac.<\/li>\n\n\n\n<li>Ihre Steuerverg\u00fcnstigung betr\u00e4gt somit&nbsp; 11.625 \u20ac<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div style=\"height:15px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n{\n\n\n &#8222;@context&#8220;: &#8222;https:\/\/schema.org&#8220;,\n\n\n &#8222;@type&#8220;: &#8222;FAQPage&#8220;,\n\n\n &#8222;mainEntity&#8220;: [\n\n\n  {\n\n\n   &#8222;@type&#8220;: &#8222;Question&#8220;,\n\n\n   &#8222;name&#8220;: &#8222;Wie wird ein Unternehmensverkauf besteuert?&#8220;,\n\n\n   &#8222;acceptedAnswer&#8220;: {\n\n\n    &#8222;@type&#8220;: &#8222;Answer&#8220;,\n\n\n    &#8222;text&#8220;: &#8222;Ein Unternehmensverkauf wird auf Basis des Ertrags, d.h. dem Brutto-Verkaufserl\u00f6s abz\u00fcglich von Anschaffungskosten und Nebenkosten des Verkaufs, besteuert. Die H\u00f6he der Steuerlast richtet sich danach, ob der Ver\u00e4u\u00dferer eine nat\u00fcrliche oder juristische Person (z.B. in Form einer Holdinggesellschaft) ist. Wie ein Unternehmensverkauf in 10 Schritten gelingt, erfahren Sie in unserem KERN-Expertenvideo.&#8220;\n\n\n   }\n\n\n  },\n\n\n  {\n\n\n   &#8222;@type&#8220;: &#8222;Question&#8220;,\n\n\n   &#8222;name&#8220;: &#8222;Wie wird der Verkauf einer GmbH versteuert?&#8220;,\n\n\n   &#8222;acceptedAnswer&#8220;: {\n\n\n    &#8222;@type&#8220;: &#8222;Answer&#8220;,\n\n\n    &#8222;text&#8220;: &#8222;Share Deal vs. Asset Deal: Wenn Sie eine GmbH verkaufen m\u00f6chten, ist der Verkauf durch das sogenannte Teileink\u00fcnfteverfahren zu 40% steuerfrei. Bei Holdinggesellschaften gibt es sogar eine Steuerbefreiung von 95%, w\u00e4hrend die verbleibenden 5% wiederum nach dem Teileink\u00fcnfteverfahren besteuert werden. Der Verkauf von GmbH-Anteilen im Rahmen eines &#8218;Share Deals&#8216; ist damit f\u00fcr den Verk\u00e4ufer steuerlich oft vorteilhafter als der Verkauf der einzelnen Wirtschaftsg\u00fcter im Rahmen eines &#8218;Asset-Deals&#8216;.&#8220;\n\n\n   }\n\n\n  },\n\n\n  {\n\n\n   &#8222;@type&#8220;: &#8222;Question&#8220;,\n\n\n   &#8222;name&#8220;: &#8222;Wie hoch wird der Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn versteuert?&#8220;,\n\n\n   &#8222;acceptedAnswer&#8220;: {\n\n\n    &#8222;@type&#8220;: &#8222;Answer&#8220;,\n\n\n    &#8222;text&#8220;: &#8222;Dies h\u00e4ngt davon ab, ob der Verk\u00e4ufer eine nat\u00fcrliche Person oder eine juristische Person (z.B. eine GmbH oder AG) ist. Unternehmensverk\u00e4ufe durch nat\u00fcrliche Personen werden abh\u00e4ngig von deren individuellen steuerlichen Situation zun\u00e4chst auf der Basis des pers\u00f6nlichen Steuersatzes besteuert. Es gibt jedoch eine ganze Reihe von Steuerverg\u00fcnstigungen und Freibetr\u00e4gen, deren Nutzung im Gespr\u00e4ch mit einem Steuerberater zu pr\u00fcfen ist. Unternehmensverk\u00e4ufe von Kapitalgesellschaften werden zun\u00e4chst im Rahmen des Teileink\u00fcnfteverfahrens besteuert. Auch hier erm\u00f6glicht der Gesetzgeber in bestimmten Konstellationen eine weitgehende Steuererleichterung, sodass die Gesamtsteuerbelastung auf bis zu 1,5% reduziert werden kann.&#8220;\n\n\n   }\n\n\n  },\n\n\n  {\n\n\n   &#8222;@type&#8220;: &#8222;Question&#8220;,\n\n\n   &#8222;name&#8220;: &#8222;Wie funktioniert das Rechenmodell ab 55 Jahren mit halbem Steuersatz?&#8220;,\n\n\n   &#8222;acceptedAnswer&#8220;: {\n\n\n    &#8222;@type&#8220;: &#8222;Answer&#8220;,\n\n\n    &#8222;text&#8220;: &#8222;Angenommen, Sie sind 64 Jahre alt und B\u00e4ckermeister. 2021 haben Sie Ihre B\u00e4ckerei mit einem Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn von 130.000 Euro verkauft. Ihr Betrieb erzielte vor der Ver\u00e4u\u00dferung noch einen Gewinn von 40.000 Euro. Sie haben Ihr 55. Lebensjahr vollendet und Ihren Betrieb mit einem Gewinn von nicht mehr als f\u00fcnf Millionen Euro ver\u00e4u\u00dfert. Dadurch k\u00f6nnen Sie den erm\u00e4\u00dfigten Steuersatz und den Freibetrag in Anspruch nehmen. Die Berechnung k\u00f6nnte wie folgt aussehen: Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn 120.000 \u20ac \u2013 Freibetrag 45.000 \u20ac = steuerpflichtiger Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn 75.000 \u20ac. Dieser wird mit dem laufenden Gewinn von 30.000 \u20ac addiert, sodass sich ein Gesamtbetrag der Eink\u00fcnfte von 105.000 \u20ac ergibt. Die normale Einkommensteuer betr\u00e4gt bei einem durchschnittlichen Steuersatz von 35,22 % insgesamt 36.981 \u20ac. Durch den erm\u00e4\u00dfigten Steuersatz f\u00fcr den Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn reduziert sich die Steuerlast auf 19,72%, sodass Sie f\u00fcr den Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn 14.790 Euro und f\u00fcr Ihren Gewinn 10.566 \u20ac zahlen. Ihre Steuerverg\u00fcnstigung betr\u00e4gt damit 11.625 \u20ac.&#8220;\n\n\n   }\n\n\n  }\n\n\n ]\n\n\n}\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Ein Unternehmensverkauf bringt viele Herausforderungen mit sich \u2013 besonders in steuerlicher Hinsicht. Welche Steuern fallen an? 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