{"id":30971,"date":"2024-11-12T14:28:19","date_gmt":"2024-11-12T13:28:19","guid":{"rendered":"https:\/\/kern-unternehmensnachfolge.com\/?page_id=30971"},"modified":"2026-01-07T12:16:34","modified_gmt":"2026-01-07T11:16:34","slug":"vallalati-reszvenyek-vasarlasa-3","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/hu\/gmbh-verkaufen-steuern\/","title":{"rendered":"Egy GmbH \u00e9rt\u00e9ke\u00ads\u00ed\u00adt\u00e9\u00adse Ad\u00f3k: 8 tipp az optim\u00e1\u00adlis ad\u00f3z\u00e1s \u00e9rdek\u00e9ben"},"content":{"rendered":"<p><span><img decoding=\"async\" alt=\"Beitragsbild GmbH verkaufen steuern\" data-id=\"30979\" width=\"779\" data-init-width=\"2048\" height=\"266\" data-init-height=\"700\" title=\"Beitragsbild GmbH verkaufen steuern\" src=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2024\/06\/Beitragsbild-GmbH-verkaufen-steuern.png\" data-width=\"779\" data-height=\"266\" style=\"aspect-ratio: auto 2048 \/ 700;\" loading=\"lazy\"><\/span><\/p>\n<h1 itemprop=\"headline\" style=\"\">GmbH verkaufen Steuern: <span style=\"font-size: 34px !important;\">8 Tipps f\u00fcr eine optimale Besteuerung<\/span><\/h1>\n<p style=\"\">12. November 2024 \/ Von J\u00f6rn Greve<\/p>\n<p><em>Soll eine GmbH verkauft werden, sind dabei diverse Kriterien zu ber\u00fccksichtigen. Zum einen kommt es auf den Gesellschaftervertrag an, zum anderen fallen je nach der Aufteilung der Anteile unterschiedliche Steuern an. Au\u00dferdem ist es relevant, ob sich die GmbH Anteile im Privat- oder Gesch\u00e4ftsverm\u00f6gen des Gesellschafters befinden.<\/em><\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Szenario<\/th>\n<th>Privater Verkauf<\/th>\n<th>Verkauf \u00fcber Holding<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong>Verkaufspreis<\/strong><\/td>\n<td>1.000.000\u202f\u20ac<\/td>\n<td>1.000.000\u202f\u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Steuerlicher Gewinn<\/strong><\/td>\n<td>900.000\u202f\u20ac (Anschaffungskosten: 100.000\u202f\u20ac)<\/td>\n<td>900.000\u202f\u20ac (Anschaffungskosten: 100.000\u202f\u20ac)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Besteuerung<\/strong><\/td>\n<td>Teileink\u00fcnfteverfahren: 60\u202f% steuerpflichtig<\/td>\n<td>95\u202f% steuerfrei, nur 5\u202f% gewerbesteuerpflichtig<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Steuerlast (angenommen)<\/strong><\/td>\n<td>60 % von 900.000\u202f\u20ac = 540.000\u202f\u20ac steuerpflichtig \u2192 ca. 42\u202f% Steuer: <strong>~226.800\u202f\u20ac<\/strong><\/td>\n<td>5 % von 900.000\u202f\u20ac = 45.000\u202f\u20ac \u2192 ca. 30\u202f% Steuer: <strong>~13.500\u202f\u20ac<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Nettoerl\u00f6s nach Steuern<\/strong><\/td>\n<td><strong>~773.200\u202f\u20ac<\/strong><\/td>\n<td><strong>~986.500\u202f\u20ac<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><span><img decoding=\"async\" alt=\"Steuervorteil \u00fcber GmbH Verkauf \u00fcber Holding\" data-id=\"34502\" width=\"779\" data-init-width=\"1000\" height=\"520\" data-init-height=\"667\" title=\"Stuervorteil u\u0308ber Holding web\" loading=\"lazy\" src=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/Stuervorteil-ueber-Holding-web.jpg\" data-width=\"779\" data-height=\"520\" style=\"aspect-ratio: auto 1000 \/ 667;\"><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">Beratung, die sich auszahlt:M\u00f6chten Sie Ihre GmbH steuer-optimiert verkaufen?<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">Nutzen Sie die Chance, von unserer langj\u00e4hrigen Erfahrung in der Unternehmensnachfolge zu profitieren. Ob Sie erste Fragen haben oder bereits gezielt nach einem passenden K\u00e4ufer suchen &#8211; KERN begleitet Sie kompetent durch den gesamten Prozess.<\/p>\n<p><span><img decoding=\"async\" alt=\"\" data-id=\"31535\" width=\"230\" data-init-width=\"1741\" height=\"222\" data-init-height=\"1680\" title=\"KERN_Erfolgsgarantie_RGB_gelb_08.24\" src=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2023\/03\/KERN_Erfolgsgarantie_RGB_gelb_08.24.png\" data-width=\"230\" data-height=\"222\" style=\"aspect-ratio: auto 1741 \/ 1680;\" loading=\"lazy\"><\/span><\/p>\n<h2 data-hide=\"true\" id=\"t-1717753163778\"><span style=\"font-weight: normal;\">Sie haben nicht viel Zeit zu lesen?<\/span><span style=\"font-weight: normal; font-size: 20px !important;\">Alles zu GmbH verkaufen Steuern auf einen Blick:<\/span><\/h2>\n<ul>\n<li>Wird eine GmbH verkauft, handelt es sich bei dem Gewinn aus dem Verkauf um eine <strong>Einnahme aus Gewerbebetrieb<\/strong>. Trotzdem unterliegt der Erl\u00f6s nicht der Gewerbesteuer, sondern der Einkommens- und Abgeltungssteuer.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Eine GmbH kann sowohl im Ganzen als auch in Anteilen verkauft werden. GmbH Anteile sind frei verk\u00e4uflich und k\u00f6nnen&nbsp;<strong>von einer juristischen oder nat\u00fcrlichen Person<\/strong>&nbsp;auf einen Dritten \u00fcbertragen werden.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Wird ein&nbsp;<strong>Gesellschaftsanteil einer GmbH<\/strong> verkauft, erfolgt eine Abtretung gem\u00e4\u00df den \u00a7\u00a7 413 und 398 BGB.<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"\"><img decoding=\"async\" alt=\"8 Tipps fu\u0308r die optimale besteuerung in der grafischen \u00dcbersicht\" data-id=\"30981\" width=\"621\" data-init-width=\"1024\" height=\"466\" data-init-height=\"768\" title=\"8 Tipps fu\u0308r die optimale besteuerung\" src=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2024\/06\/8-Tipps-fuer-die-optimale-besteuerung.png\" data-width=\"621\" data-height=\"466\" style=\"aspect-ratio: auto 1024 \/ 768;\" ml-d=\"0\" mt-d=\"0\" loading=\"lazy\"><\/span><\/p>\n<h2 id=\"t-1715847511025\"><span style=\"font-weight: normal;\">Wie funktioniert das Verkaufen einer GmbH?<\/span><\/h2>\n<p>Da eine GmbH verpflichtend im Handelsregister eingetragen ist, muss dies entsprechend beim Verkauf umgeschrieben werden. M\u00f6chte man also eine&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/gmbh-verkaufen\/\" target=\"_blank\" style=\"outline: none;\">GmbH verkaufen<\/a>, muss das notariell beglaubigt werden.<\/p>\n<p>Beim Verkauf einer GmbH gehen<strong>&nbsp;alle Rechten und Pflichten an den Unternehmensk\u00e4ufer \u00fcber<\/strong>.<\/p>\n<h2 id=\"t-1717753163779\"><span style=\"font-weight: normal;\">Die Regeln f\u00fcr den Verkauf einer GmbH<\/span><\/h2>\n<p>Grunds\u00e4tzlich steht es jedem Gesellschafter frei, seine Anteile an der GmbH zu verkaufen. Ausnahmen gelten, wenn im Gesellschaftervertrag etwas anderes vereinbart wurde.: Ist dort geregelt, dass die&nbsp;<strong>Anteile nur mit Zustimmung der anderen Gesellschafter verkauft<\/strong>&nbsp;werden d\u00fcrfen, muss ggf. ein Rechtsanwalt hinzugezogen werden, damit der Verkauf rechtswirksam gestaltet werden kann. Ein Teilverkauf unter mehreren Gesellschaftern birgt h\u00e4ufig Konflikte und langwierige Auseinandersetzungen.&nbsp;<\/p>\n<p>Es empfiehlt sich unbedingt einen erfahrenen M&amp;A-Berater als Moderator und Mediator einzuschalten. Das spart Zeit und Geld und sch\u00fctzt vor emotionalen Verstrickungen.<\/p>\n<p>M\u00f6chte ein Gesellschafter seine Gesellschaftsanteile nur in Teilen verkaufen, bedarf es in jedem Fall der&nbsp;<strong>Zustimmung der anderen Gesellschafter<\/strong>&nbsp;unabh\u00e4ngig der Regelung im Gesellschaftsvertrag.&nbsp;<\/p>\n<p>Erfahren Sie mehr \u00fcber alle relevanten Einzelheiten zum sicheren Verkauf Ihrer GmbH. In unserem Online-Seminar Unternehmensverkauf erfahren Sie, wie Sie den richtigen K\u00e4ufer f\u00fcr Ihre Firma finden. <a href=\"https:\/\/8235.webinaris.co\/13054\/unternehmensverkauf_ohne_risiko_und_wertverlust.html?mode=N\" target=\"_blank\" style=\"outline: none;\" rel=\"noopener\">Jetzt Platz reservieren!<\/a><\/p>\n<h2 id=\"t-1717753163781\"><span style=\"font-weight: normal;\">Welche Steuern fallen beim GmbH Verkauf an?<\/span><\/h2>\n<p>Wird eine GmbH verkauft, hat der Verk\u00e4ufer entsprechende Eink\u00fcnfte. Diese sind&nbsp;<strong>in Deutschland einkommensteuerpflichtig<\/strong>. Es gibt jedoch unterschiedliche Szenarien, die bei einem&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/unternehmensverkauf\/\" target=\"_blank\" style=\"outline: none;\">Unternehmensverkauf<\/a>&nbsp;ber\u00fccksichtigt werden m\u00fcssen. Dementsprechend sind auch unterschiedliche Regelungen im Steuergesetz verankert.<\/p>\n<p><strong>Hier drei in der Praxis h\u00e4ufig vorkommende Situationen im Detail.<\/strong><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: normal;\">Tipp 1: Share Deal oder Asset Deal<\/span><\/h3>\n<p>Beim <a href=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/share-deal\" target=\"_blank\">Share Deal<\/a> verkaufen die Gesellschafter ihre Anteile an der GmbH. Den Verkaufspreis erhalten dann entsprechend die Verk\u00e4ufer. Die Verbindlichkeiten, die die GmbH gegen\u00fcber Lieferanten und Banken hat, verbleiben dabei h\u00e4ufig in der Gesellschaft und werden mit auf den K\u00e4ufer \u00fcbertragen. Gleichwohl wird dies in der Kaufpreisstruktur ber\u00fccksichtigt. Der <strong>K\u00e4ufer \u00fcbernimmt die Gesellschaft mit allen Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nden<\/strong>.<\/p>\n<p>Beim Share Deal wechseln also nur die Anteile den Eigent\u00fcmer. Ansonsten bleiben der rechtliche Rahmen und die Haftung wie zuvor bestehen.<\/p>\n<p>Der Verk\u00e4ufer der Anteile muss diese entsprechend den gesetzlichen Regelungen besteuern.<\/p>\n<p>Beim <a href=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/asset-deal\" target=\"_blank\">Asset Deal<\/a> dagegen ist die GmbH selbst die Verk\u00e4uferin und es werden die Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde an den Verk\u00e4ufer \u00fcbertragen. Sowohl die <strong>materiellen als auch die immateriellen Wirtschaftsg\u00fcter<\/strong>&nbsp;m\u00fcssen einzeln im Vertrag aufgef\u00fchrt werden. Dazu geh\u00f6ren auch Grundst\u00fccke sowie Rechts- und Vertragsverh\u00e4ltnisse.<\/p>\n<p>Au\u00dferdem m\u00fcssen die einzelnen Verm\u00f6genswerte bestimmt werden. Sie sind so zu bestimmen, dass eindeutig erkennbar ist, um welchen Verm\u00f6gensgegenstand es sich handelt. Zudem muss festgehalten werden, wo sich der entsprechende Gegenstand im Unternehmen befindet.<\/p>\n<p><span><img decoding=\"async\" alt=\"Vergleich zwischen Share deal und asset Deal\" data-id=\"32157\" width=\"660\" data-init-width=\"1024\" height=\"495\" data-init-height=\"768\" title=\"Vergleich zwischen Share deal und asset Deal\" src=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/Vergleich-zwischen-Share-deal-und-asset-Deal.jpg\" data-width=\"660\" data-height=\"495\" style=\"aspect-ratio: auto 1024 \/ 768;\" loading=\"lazy\"><\/span><\/p>\n<p>Die GmbH selbst wird nicht \u00fcbertragen, sondern bleibt als Rechtstr\u00e4ger bestehen. Dadurch ist es beim Asset Deal auch m\u00f6glich, die&nbsp;<strong>GmbH nur zu einem Teil<\/strong>, n\u00e4mlich \u00fcber den Wert des Anlageverm\u00f6gens, zu verkaufen. Den Verkaufspreis erh\u00e4lt die GmbH selbst und der K\u00e4ufer \u00fcbertr\u00e4gt die gekauften Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde in sein eigenes Unternehmen bzw. gr\u00fcndet ein&nbsp;neues.<\/p>\n<p>Grunds\u00e4tzlich sind die Erl\u00f6se aus dem Verkauf beim Asset Deal umsatzsteuerpflichtig (\u00a7 2 UStG), es gibt jedoch auch Ausnahmen (<a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/ustg_1980\/__1.html\" target=\"_blank\" style=\"outline: none;\" rel=\"noopener\">\u00a7 1 Abs. 1a UStG<\/a>)<\/p>\n<blockquote><p><em><strong>\u00a7 1 Abs. 1a UStG:<\/strong>&nbsp;<\/em><em>Die Ums\u00e4tze im Rahmen einer Gesch\u00e4ftsver\u00e4u\u00dferung an einen anderen Unternehmer f\u00fcr dessen Unternehmen unterliegen nicht der Umsatzsteuer. Eine Gesch\u00e4ftsver\u00e4u\u00dferung liegt vor, wenn ein Unternehmen oder ein in der Gliederung eines Unternehmens gesondert gef\u00fchrter Betrieb im Ganzen entgeltlich oder unentgeltlich \u00fcbereignet oder in eine Gesellschaft eingebracht wird. Der erwerbende Unternehmer tritt an die Stelle des Ver\u00e4u\u00dferers. &nbsp;<\/em><em><\/em><\/p><\/blockquote>\n<p>Der Share Deal ist f\u00fcr die Verk\u00e4ufer meistens vorteilhafter, da er eine geringe Steuerlast mit sich bringt. So wird der Verkauf mit dem&nbsp;<strong>Asset Deal bei Kapitalgesellschaften mit ca. 30 Prozent besteuert<\/strong>. Bei nat\u00fcrlichen Personen liegt die Besteuerung bei bis zu 47 Prozent, wenn man von den Sonderregelungen im Steuergesetz absieht. Erg\u00e4nzend sollte fr\u00fchzeitig gepr\u00fcft werden, ob z.B. \u00fcber eine Holding-Konstruktion die Steuerlast f\u00fcr den Verk\u00e4ufer extrem reduziert werden kann.<\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: normal;\">Tipp 2: Verkauf als nat\u00fcrliche Person (Gesellschafter)<\/span><\/h3>\n<p data-pm-slice=\"1 1 []\"><span data-color=\"var(--green-10)\">Verkauft eine Privatperson ihre GmbH-Beteiligung, muss unterschieden werden, ob sich diese im Betriebsverm\u00f6gen oder im Privatverm\u00f6gen befindet.<\/span> Hat ein Gesellschafter Anteile an einer GmbH, aber beruflich nichts damit zu tun, befinden sich die Anteile im Privatverm\u00f6gen.<\/p>\n<p>Bei Anteilen, die sich im Betriebsverm\u00f6gen befinden, greift das&nbsp;<strong>Teileink\u00fcnfteverfahren<\/strong>. Dies bedeutet, dass der Gewinn aus dem&nbsp;<strong>Verkauf nur zu 60 Prozent einkommensteuerpflichtig<\/strong> ist.<\/p>\n<p><span><img decoding=\"async\" alt=\"KERN-Grafik-Teileink\u00fcnfteverfahren-beim-GmbH-Verkaufen\" data-id=\"30982\" width=\"581\" data-init-width=\"1024\" height=\"435\" data-init-height=\"768\" title=\"Beispielrechnung steuerfreier Anteil\" src=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2024\/06\/Beispielrechnung-steuerfreier-Anteil.png\" data-width=\"581\" data-height=\"435\" style=\"aspect-ratio: auto 1024 \/ 768;\" loading=\"lazy\"><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">Sie m\u00f6chten den Wert Ihrer GmbH ermitteln?<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">Jetzt gratis und 100 % vertraulich Unternehmenswert berechnen!<\/p>\n<p>Bei Anteilen, die sich im Privatverm\u00f6gen des Gesellschafters befinden, muss zun\u00e4chst gepr\u00fcft werden, ob die nat\u00fcrliche Person einen wesentlichen Anteil an der Gesellschaft h\u00e4lt. Ein wesentlicher Bestandteil liegt bei einer&nbsp;<strong>Beteiligung an der GmbH von 1 Prozent oder mehr<\/strong>&nbsp;vor.<\/p>\n<p>Auch bei einer wesentlichen Beteiligung greift das Teileink\u00fcnfteverfahren und 60 Prozent des Verkaufsgewinnes sind steuerpflichtig und werden mit dem pers\u00f6nlichen Einkommenssatz des Gesellschafters besteuert.<\/p>\n<p>Liegt eine Beteiligung von unter 1 Prozent vor, f\u00e4llt eine&nbsp;<strong>Abgeltungssteuer von 25 Prozent zuz\u00fcglich Solidarit\u00e4tszuschlag und Kirchensteuer<\/strong> an. Wurden die Anteile an der GmbH vor 2009 erworben, ist der Verkauf steuerfrei.<\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: normal;\">Tipp 3: Verkauf von GmbH Anteilen durch eine Kapitalgesellschaft<\/span><\/h3>\n<p>Verkauft eine Kapitalgesellschaft ihre GmbH Anteile, ist der&nbsp;<strong>gesamte Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn fast steuerfrei<\/strong>. Es werden 5 Prozent des Ver\u00e4u\u00dferungsgewinns, der aus dem Verkauf entstanden ist, wieder dem Einkommen zugerechnet und mit etwa 30 % besteuert. Somit liegt die endg\u00fcltige Steuerlast bei ca. 1,5 Prozent.<\/p>\n<p>Beim Verkauf von GmbH Anteilen durch eine juristische Person werden die GmbH-Anteile als Betriebsverm\u00f6gen angesehen, weswegen die&nbsp;<strong>Steuerbefreiung von 95 Prozent<\/strong> entsteht.<\/p>\n<h2 id=\"t-1717753163782\"><span style=\"font-weight: normal;\">GmbH verkaufen \u2013 Steuern sparen?<\/span><\/h2>\n<p>Der Erl\u00f6s, den man bei einem Verkauf aus einer GmbH oder den einzelnen Gesellschafteranteilen erh\u00e4lt, ist grunds\u00e4tzlich eine Einnahme aus Gewerbebetrieb. Es f\u00e4llt jedoch keine Gewerbesteuer an, sondern es greift die&nbsp;<strong>Einkommenssteuer, genauer gesagt die Abgeltungssteuer<\/strong>. Durch diese gesetzliche Regelung wird es dem Verk\u00e4ufer der GmbH erm\u00f6glicht, Steuern zu sparen, da es im Einkommensteuergesetz entsprechende Freibetr\u00e4ge und Sonderf\u00e4lle gibt.<\/p>\n<h2 id=\"t-1717753163783\"><span style=\"font-weight: normal;\">Wie kann man die Steuerlast minimieren?<\/span><\/h2>\n<p>Um die Steuerlast beim GmbH-Verkauf so gering wie m\u00f6glich zu halten, sollte der Verkauf vorausschauend geplant werden. Es empfiehlt sich deswegen, sich bereits mit diesem Thema zu besch\u00e4ftigen<span data-color=\"var(--green-10)\">&nbsp;und einen Steuerberater zu konsultieren<\/span>, bevor man einen Verkauf plant. Dies erm\u00f6glicht dem Verk\u00e4ufer, den Verkauf so zu planen, dass die<strong>&nbsp;entsprechenden Steuervorteile genutzt<\/strong> werden k\u00f6nnen.&nbsp;<\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: normal;\">Teileink\u00fcnfteverfahren<\/span><\/h3>\n<p>Im deutschen Steuerrecht greift beim Verkauf einer GmbH das Teileink\u00fcnfteverfahren. Das Teileink\u00fcnfteverfahren besagt, dass lediglich 60 Prozent des Verkaufserl\u00f6ses mit dem pers\u00f6nlichen Einkommensteuersatz des Verk\u00e4ufers besteuert werden m\u00fcssen. Somit bleiben&nbsp;<strong>40 Prozent des Verkaufserl\u00f6ses steuerfrei<\/strong>.<\/p>\n<p>Das Teileink\u00fcnfteverfahren greift dann, wenn sich die GmbH Anteile des Verk\u00e4ufers im Betriebsverm\u00f6gen befinden. Gerne pr\u00fcfen wir mit Experten Ihre individuelle Situation auf Optimierungsm\u00f6glichkeiten. Es lohnt sich, fr\u00fch dar\u00fcber nachzudenken.<\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: normal;\">Tipp 4: Gesellschaftsanteile verkaufen Steuern<\/span><\/h3>\n<p>Bei dem Verkauf von Gesellschaftsanteilen der GmbH greift auch das Teileink\u00fcnfteverfahren. Dies bedeutet, dass 60 Prozent des Gewinnes aus dem Verkauf besteuert werden und 40 Prozent steuerfrei&nbsp;sind.<\/p>\n<p>Das Teileink\u00fcnfteverfahren ist jedoch nur anwendbar, wenn der Anteil an der GmbH mindestens 1 Prozent betr\u00e4gt.<\/p>\n<p>Liegt die Beteiligung bei unter 1 Prozent, wird die Abgeltungssteuer zuz\u00fcglich Solidarit\u00e4tszuschlag und Kirchensteuer f\u00e4llig. Die&nbsp;<strong>Steuerlast liegt dann bei etwa 30 Prozent<\/strong>.<\/p>\n<h3>Tipp 5: Steuern bei Verkauf GmbH mit Betriebsaufspaltung<\/h3>\n<p>Eine steuerliche Besonderheit kann bei einem Verkauf einer GmbH mit Betriebsaufspaltung auftreten:<\/p>\n<p>Verkauft der\/die Gesellschafter ihre Anteile einer GmbH, die im Vorwege aus Haftungsgr\u00fcnden den Weg der Betriebsaufspaltung gew\u00e4hlt hat, kann es zu einer erheblichen steuerlichen Zusatzbelastung kommen.<\/p>\n<p>Vermietet der Gesellschafter der GmbH eine Immobilie (Grundst\u00fcck und Geb\u00e4ude), die als Betriebsimmobilie genutzt wird, sich aber mehrheitlich im privaten Verm\u00f6gen des Gesellschafters befindet, ist diese Immobilie in der Konsequenz steuerlich verstrickt. Sie kann auch nach Ablauf der Haltezeit von 10 Jahren nicht steuerfrei verkauft werden.&nbsp;<\/p>\n<p>Das hat zur Folge, dass es beim Verkauf der GmbH regelm\u00e4\u00dfig zu der Aufdeckung stiller Reserven kommt. Die stillen Reserven entstehen durch den Differenzbetrag aus Buchwert und Verkehrswert von Grundst\u00fcck und Geb\u00e4ude. Sie unterliegen der Versteuerung, auch wenn die Immobilie&nbsp;nicht verkauft&nbsp;wird. Sollte z.B. der GmbH-Gesellschafter das Unternehmen verkaufen, die Immobilie aber aus Gr\u00fcnden der Alterssicherung behalten und an den Nachfolger vermieten, kommt es zu dieser steuerlichen Zusatzbelastung. Man spricht von einem sog. \u201edry income\u201c, also einer Steuerbelastung ohne Liquidit\u00e4tszufluss \u2013 worst&nbsp;case!<\/p>\n<p><span><img decoding=\"async\" alt=\"Steuern bei Betriebsaufspaltung - Risiken und L\u00f6sungen in der Grafik\" data-id=\"32158\" width=\"779\" data-init-width=\"1024\" height=\"584\" data-init-height=\"768\" title=\"Steuern bei Betriebsaufspaltung Risiken und Lo\u0308sungen\" src=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/Steuern-bei-Betriebsaufspaltung-Risiken-und-Loesungen.jpg\" data-width=\"779\" data-height=\"584\" style=\"aspect-ratio: auto 1024 \/ 768;\" loading=\"lazy\"><\/span><\/p>\n<p><strong>Eine empfehlenswerte L\u00f6sung besteht in dem vorherigen Verkauf der Immobilie an eine zuvor neu zu gr\u00fcndende Besitz-GmbH&nbsp;&amp;&nbsp;Co.KG.<\/strong>&nbsp;In diesem Fall kann die Immobilie&nbsp;<strong>zum Buchwert an die GmbH&nbsp;&amp;&nbsp;Co.KG&nbsp;\u00fcbertragen<\/strong>&nbsp;werden und es fallen keine Steuern auf die stillen Reserven an, solange die Immobilie gehalten wird.&nbsp; Eine Schenkung der Immobilie z.B. an die Ehefrau vor Verkauf der GmbH ist keine L\u00f6sung, da auch dann stille Reserven steuerpflichtig sind. Zun\u00e4chst muss eine \u00dcbertragung an die GmbH&nbsp;&amp;&nbsp;Co.KG&nbsp;erfolgt sein und dann k\u00f6nnen die KG-Anteile an die Ehefrau \u00fcbertragen werden.&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Voraussetzung&nbsp;<\/strong>zur Nutzung dieses Konstrukts ist, dass die Immobilie&nbsp;<strong>mindestens seit 6 Jahren an die GmbH vermietet<\/strong>&nbsp;wurde. Langlaufende Fristen sind dabei nicht zu beachten und diese Struktur kann im Prozess der gesamten Transaktion aufgebaut werden. Wenn die Voraussetzungen passen, k\u00f6nnen dar\u00fcber hinaus Steuerbelastungen aus dem Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn der GmbH-Anteile zus\u00e4tzlich minimiert werden (6b R\u00fccklage).<\/p>\n<p>Fazit: Bei richtiger Vorgehensweise kann eine<strong>&nbsp;sehr gro\u00dfe Steuerentlastung<\/strong> erreicht werden.<\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: normal;\">Tipp 6: Einbringung Anteile in Holding<\/span><\/h3>\n<p>Damit eine GmbH Eigentum einer Holding werden kann, m\u00fcssen die Gesellschafteranteile komplett an die Holding \u00fcbertragen werden. Dabei gibt es zwei M\u00f6glichkeiten:<\/p>\n<ol>\n<li>Man verkauft die&nbsp;<strong>Anteile zum aktuellen Verkehrswert an die Holding<\/strong>. Der Verkehrswert muss ermittelt werden und wird vom Finanzamt gepr\u00fcft. Auf den Erl\u00f6s von diesem Verkauf zahlt man dann die entsprechenden Steuern.<\/li>\n<li>Der&nbsp;<strong>qualifizierte Anteilstausch<\/strong>. Dabei tauscht man die Anteile der GmbH gegen Anteile an der Holding. Diese Anteile sind dann sperrbefristet, was bedeutet, dass sieben Jahre gewartet werden muss, bevor diese&nbsp;<strong>Anteile mit nur 5 Prozent Steuern verkauft<\/strong>&nbsp;werden k\u00f6nnen.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Sollen die eingebrachten Anteile vor Ablauf der&nbsp;<strong>Sperrfrist von 7 Jahren<\/strong>&nbsp;verkauft werden, dann werden diese nachtr\u00e4glich besteuert. Die Steuerlast ist von demjenigen zu tragen, der die Anteile in die Holding eingebracht hat. Dabei wird die nachtr\u00e4gliche Steuer anteilig berechnet. Jedes Jahr, das seit der Einbringung der Anteile verstrichen ist,&nbsp;<strong>mindert sich die Steuer um ein Siebtel.<\/strong><\/p>\n<h2 id=\"t-1717753163784\">Weitere Tipps zum Steuern Sparen<\/h2>\n<h3><span style=\"font-weight: normal;\">Tipp 7: Transaktionskosten geltend machen<\/span><\/h3>\n<p>Zus\u00e4tzlich zum Kaufpreis der GmbH fallen auch Transaktionskosten f\u00fcr Berater, Gutachter, Notar etc. an. Diese&nbsp;<strong>Transaktionskosten sind ggf. Anschaffungsnebenkosten<\/strong> und in der Regel vom K\u00e4ufer der GmbH zu tragen. Es sind Aufwendungen, die den Gewinn schm\u00e4lern und somit die Steuerlast mindern.<\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: normal;\">Tipp 8: GmbH Verkauf auf mehrere Jahre verteilen<\/span><\/h3>\n<p>Der Verkaufserl\u00f6s ist in dem Jahr zu versteuern, in dem er dem Gesellschafter zuflie\u00dft. Wird der&nbsp;<strong>Verkauf auf mehrere Jahre aufgeteilt<\/strong>, ist nur der Teil zu versteuern, der im jeweiligen Jahr zugeflossen ist.<\/p>\n<p><span><a href=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/beratung-anfordern\/\" target=\"_blank\" rel=\"\"><img decoding=\"async\" alt=\"Bild zur Unternehmenswert Erstberatung\" data-id=\"26487\" width=\"382\" data-init-width=\"500\" height=\"266\" data-init-height=\"348\" title=\"Gratis Erstberatung zum Unternehmenwert\" src=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/Erstberatung-zum-Unternehmenwert.jpg\" data-width=\"382\" data-height=\"266\" data-link-wrap=\"1\" style=\"aspect-ratio: auto 500 \/ 348;\" loading=\"lazy\"><\/a><\/span><span><img decoding=\"async\" alt=\"Standorte-KERN_10.2025\" data-id=\"35545\" width=\"360\" data-init-width=\"1140\" height=\"221\" data-init-height=\"700\" title=\"Standorte-KERN_10.2025\" loading=\"lazy\" src=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Standorte-KERN_10.2025.webp\" data-width=\"360\" data-height=\"221\" style=\"aspect-ratio: auto 1140 \/ 700;\"><\/span><\/p>\n<h2 id=\"t-1715847511039\"><span style=\"font-weight: normal;\">Fazit<\/span><\/h2>\n<p data-pm-slice=\"1 1 []\"><span data-color=\"var(--orange-10)\">M\u00f6chte man eine GmbH verkaufen, insbesondere wenn Immobilien zum Betriebsverm\u00f6gen geh\u00f6ren, sollte man anhand der oben aufgef\u00fchrten Punkte genau pr\u00fcfen, wann und in welcher Form ein Verkauf sinnvoll ist.<\/span> Mit der <strong>richtigen Strategie und dem richtigen Zeitpunkt<\/strong>&nbsp;l\u00e4sst sich&nbsp;<strong>die Steuerlast enorm minimieren<\/strong>, was einen entsprechend h\u00f6heren Gewinn bedeutet. Zudem ergibt es Sinn, sich bereits bei der Unternehmensgr\u00fcndung Gedanken \u00fcber einen m\u00f6glichen sp\u00e4teren Verkauf zu machen und den Gesellschaftsvertrag entsprechend auszugestalten.<\/p>\n<h2 id=\"t-1717753163780\"><span style=\"font-weight: normal;\">FAQ<\/span><\/h2>\n<h3>Wie wird der Verkaufspreis einer GmbH berechnet?<\/h3>\n<p>Um den Verkehrswert einer GmbH zu berechnen, gibt es mehrere anerkannte Methoden. Dann addiert man noch den Ertragswert der letzten beiden Jahre. Das Ergebnis teilt man durch 3, um einen Durchschnitt zu ermitteln. Das Ertragswertverfahren nach IDW S1 ermittelt einen spezifischen Unternehmenswert auf Basis der zuk\u00fcnftig zu erwartenden Ertr\u00e4ge. Alternativ ist f\u00fcr eine erste Werteinsch\u00e4tzung das Multipleverfahren \u00fcblich. Dabei werden die EBIT- oder EBITDA-Zahlen der letzten drei bis f\u00fcnf Jahre gemittelt und mit einem Branchen- und Unternehmensgr\u00f6\u00dfenfaktor multipliziert.<\/p>\n<h3>Wann entsteht ein Verkaufsgewinn, der besteuert werden muss?<\/h3>\n<p>Ein Verkaufsgewinn entsteht, wenn der Verkaufspreis abz\u00fcglich der beim Verkauf anfallenden Kosten f\u00fcr den Verk\u00e4ufer gr\u00f6\u00dfer ist als die Buchwerte der ver\u00e4u\u00dferten Anteile. Dieser Verkaufsgewinn muss dann entsprechend versteuert werden.<\/p>\n<h3>Was ist der zu versteuernde Ertrag bei einem GmbH-Verkauf?<\/h3>\n<p>Versteuert werden muss der Verkaufsgewinn abz\u00fcglich der Anschaffungskosten. Anschaffungskosten sind etwa das Stammkapital, der Kaufpreis der Anteile (falls diese k\u00e4uflich erworben wurden) und etwaige Kapitalerh\u00f6hungen.<\/p>\n<h3>Was ist die Besteuerungsgrundlage bei GmbH Anteilen?<\/h3>\n<p>Der Wert von GmbH Anteilen f\u00fcr F\u00e4lle der Erbschaftsteuer- oder Schenkungssteuerfestsetzung ist nach dem Bewertungsgesetz (BewG) zu ermitteln. Dieser ermittelte Wert nach dem vereinfachten Ertragswertverfahren (\u00a7 200) bildet dann die Grundlage f\u00fcr die Steuer.<\/p>\n<p>[tcb-script type=&#8220;application\/ld+json&#8220;]{  &#8222;@context&#8220;: &#8222;https:\/\/schema.org&#8220;,  &#8222;@type&#8220;: &#8222;FAQPage&#8220;,  &#8222;mainEntity&#8220;: [    {      &#8222;@type&#8220;: &#8222;Question&#8220;,      &#8222;name&#8220;: &#8222;Wie wird der Verkaufspreis einer GmbH berechnet?&#8220;,      &#8222;acceptedAnswer&#8220;: {        &#8222;@type&#8220;: &#8222;Answer&#8220;,        &#8222;text&#8220;: &#8222;Um den Verkehrswert einer GmbH zu berechnen, gibt es mehrere anerkannte Methoden. Dann addiert man noch den Ertragswert der letzten beiden Jahre. Das Ergebnis teilt man durch 3, um einen Durchschnitt zu ermitteln. Das Ertragswertverfahren nach IDW S1 ermittelt einen spezifischen Unternehmenswert auf Basis der zuk\u00fcnftig zu erwartenden Ertr\u00e4ge. Alternativ ist f\u00fcr eine erste Werteinsch\u00e4tzung das Multipleverfahren \u00fcblich. Dabei werden die EBIT- oder EBITDA-Zahlen der letzten drei bis f\u00fcnf Jahre gemittelt und mit einem Branchen- und Unternehmensgr\u00f6\u00dfenfaktor multipliziert.&#8220;      }    },    {      &#8222;@type&#8220;: &#8222;Question&#8220;,      &#8222;name&#8220;: &#8222;Wann entsteht ein Verkaufsgewinn, der besteuert werden muss?&#8220;,      &#8222;acceptedAnswer&#8220;: {        &#8222;@type&#8220;: &#8222;Answer&#8220;,        &#8222;text&#8220;: &#8222;Ein Verkaufsgewinn entsteht, wenn der Verkaufspreis abz\u00fcglich der beim Verkauf anfallenden Kosten f\u00fcr den Verk\u00e4ufer gr\u00f6\u00dfer ist als die Buchwerte der ver\u00e4u\u00dferten Anteile. 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Langj\u00e4hrige Erfahrung in Familienunternehmen als Vertriebsleiter, Prokurist und Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer innerhalb der Baubranche und deren Umfeld. Umfassende F\u00fchrungserfahrung mit Schwerpunkt nationaler und internationaler Vertrieb sowie strategisches Management. Praktische Erfahrungen beim Generationswechsel und Unternehmenskauf sowie Integration in eine internationale mittelst\u00e4ndische Unternehmensgruppe. Sein Fokus liegt auf der umfassenden Beratung und Begleitung bei Nachfolgeprozessen f\u00fcr den Verkauf und Kauf von mittelst\u00e4ndischen Familienunternehmen. Wirtschaftsmediator sowie autorisierter Berater und Dozent der OFFENSIVE MITTELSTAND f\u00fcr Unternehmensnachfolge.&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.kern-unternehmensnachfolge.com\/standort\/hannover-greve\/\" style=\"outline: none;\">Mehr erfahren &gt;<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>GmbH verkaufen Steuern: 8 Tipps f\u00fcr eine optimale Besteuerung 12. 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